年度内亏损所得税会计分录,年度亏损税务凭证登记

年度内亏损所得税会计分录

亏损所得税是指企业在一定会计期间内出现的亏损，并根据税法规定可以抵扣的金额。

亏损所得税会计分录分为两个阶段：亏损确认阶段和亏损结转阶段。

亏损确认阶段

在亏损确认阶段，企业需要将亏损确认为会计减少项目，同时需要计提亏损所得税负债。

亏损确认的会计分录如下所示：

借：亏损（亏损金额）

贷：累计盈余/利润分配（亏损金额）

计提亏损所得税的会计分录如下所示：

借：所得税费用（亏损金额 x 税率）

贷：所得税负债（亏损金额 x 税率）

亏损结转阶段

在亏损结转阶段，企业需要将亏损结转，将已计提的亏损所得税负债结转至资本公积、利润或盈余中。

亏损结转的会计分录如下所示：

借：累计盈余/利润分配（亏损金额）

贷：所得税负债（亏损金额）

在亏损结转时，如果亏损无法完全抵消，还需将剩余的亏损作为以后年度抵扣的亏损结转。

以上是亏损所得税会计分录的基本情况，具体会计处理还需根据实际情况和税法规定进行调整。

举例

假设某企业在2021年度发生亏损100,000元，税率为25%。

在亏损确认阶段的会计分录如下：

借：亏损（100,000元）

贷：累计盈余/利润分配（100,000元）

计提亏损所得税的会计分录如下：

借：所得税费用（100,000元 x 25% = 25,000元）

贷：所得税负债（25,000元）

在亏损结转阶段的会计分录如下：

借：累计盈余/利润分配（100,000元）

贷：所得税负债（100,000元）

根据上述分录，企业将亏损确认为会计减少项目，同时计提了25,000元的亏损所得税负债。将亏损结转到累计盈余/利润分配中，并结转了100,000元的所得税负债。

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