本文是一篇关于简单课税的理解和应用的会计分录。文章为您详细介绍了会计从业人员和税务会计人员在工作和学习过程中对简易纳税的理解和运用的相关财税知识。我们相信，我们只能帮助您解决简单税收的理解和应用的财税实际问题。

如果对简单计税的理解和运用不太了解也没关系。本文收集整理了会计实务网的相关资料，供大家参考。

简单计税的理解与应用

(1)基本了解

1.范围：指一般纳税人，可以选择对某一特定业务采用简易计税方法(见上)，并且在选择后36个月内不能变更。

2.简单计税，对符合条件的具体业务(见前述)，主要是老项目(2004年4月30日前取得的不动产或土地使用权(不含自建)，可同时使用差别税。

3.采用简易计税时，所有涉税事项均在‘应交税金——简易计税’科目核算，不涉及其他增值税科目。

(2)、一般步骤

1.首先应计增值税。

增值税按全额计征(含税价，不扣除差价)。

借：银行存款等。

贷：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入/固定资产清算等。

应付税款-简单的税款计算

2.扣除

指在征收中，扣除差额所涉及的税款。

注意：

1.对于差额，要求取得符合规定的增值税抵扣凭证，纳税义务已经发生。

2.如果不属于差额计税，就没有这个步骤。

3.差额应税税额=差额(含税价格)/(1税率或征收率)*税率或征收率。

借：主营业务成本/存货/工程建设

应付税款-简单计税(差额计税)

贷款：应付账款/银行存款/应付职工薪酬(劳务派遣)

3.预付款

仅指在异地从事建筑劳务或销售不动产的业务，需要在劳务或不动产所在地预先支付。

借：应交税费-简单计税

贷：银行存款

4.申报和支付

借方：应交税费-简单计税(如果有预付款，扣除预付款后的税额)

贷：银行存款

Xi。预付增值税

(1)适用范围

1.目标

仅指对税目适用一般计税方法的一般纳税人预缴的增值税，再通过本明细科目核算。

小规模纳税人的预缴业务通过‘应交增值税-应交增值税’明细科目核算。

一般纳税人适用简易计税方法预缴税款项目，通过“应交税金-简易计税”明细科目核算。

随同增值税预缴的其他地方税，应在各自对应的科目中核算，如“应交税金——应交城建税”。

2.特定业务

(1)一般纳税人异地转让不动产。

(2)提供异地房地产经营租赁服务。

(3)提供异地施工服务

(4)提前销售自行开发的房地产项目。

(5)、按现行增值税制度预缴的其他增值税。

条目

1、预缴税款时，根据完税凭证

借：应交税费-预缴增值税40万元。

——应缴纳城建税2万元。

——教育要另外交一万块钱。

——地方教育要多交一万元。

贷款：银行存款44万。

2.期末结转，即抵扣预缴的增值税。

借：应交税费-未付增值税

贷：应交税费-预缴增值税。

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