留存收益是企业在一个会计期间后保留当年利润的部分。包括未分配利润和盈余公积。其中盈余公积分为法定盈余公积(利润的10,注册资本达到50时可以不提取)和任意盈余公积。其中盈余公积可以转出,但不能为负,未分配利润可以为负。
一、未分配利润
1.将本年利润转入利润分配。
借方:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
PS:当期发生亏损时,冲正分录。
2.分配利润
借方:利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任何盈余公积
利润分配-应付现金股利(分配给股东的部分)
贷款:盈余公积-法定盈余公积
盈余储备-任何盈余储备
应付股息
3.结转利润分配
借方:利润分配-未分配利润
贷款:利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任何盈余公积
利润分配-应付现金股利
第二,盈余储备
1.提取盈余公积
借方:利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任何盈余公积
贷款:盈余公积-法定盈余公积
盈余储备-任何盈余储备
2.弥补亏损的盈余公积
借:盈余公积
贷:利润分配-弥补亏损的盈余公积
3.将盈余公积转为资本。
借:盈余公积
贷款:股本/实收资本
4.宣布现金股息或盈余公积利润。
借:利润分配-现金股利或应付利润
功能过剩
贷款:应付股利
支付股息时
借:应付股利。
贷:银行存款