个税代扣代缴会计分录怎么写_个税代扣代缴会计分录的示范

个税代扣代缴会计分录怎么写

个税代扣代缴是指雇主按照税法规定从雇员工资中扣除应缴个人所得税并代其缴纳给税务机关的一种制度。在会计记录中，个税代扣代缴需要分录来记录相关的借贷事项。下面是个税代扣代缴会计分录的写法：

1. 当实际支付工资时：

• 借：工资支出
• 贷：应付个人所得税
• 贷：应付工资

2. 当实际缴纳个人所得税时：

• 借：应付个人所得税
• 贷：银行存款

3. 当个人所得税由雇员自行缴纳时（不需要雇主代扣代缴）：

• 借：应付个人所得税
• 贷：银行存款

上述分录中的“工资支出”账户用于记录实际支付给雇员的工资总额。在代扣代缴个人所得税时，该金额会减少相应的扣缴税款。而“应付个人所得税”账户用于记录代扣代缴的个人所得税金额，最终需要缴纳给税务机关。

举例回答

以某公司代扣代缴张三的个人所得税为例：

1. 公司实际支付工资给张三，工资总额为10,000元，个人所得税税率为10%：

• 借：工资支出 10,000元
• 贷：应付个人所得税 1,000元
• 贷：应付工资 9,000元

2. 公司按月底银行存款余额缴纳张三所扣缴的个人所得税1,000元：

• 借：应付个人所得税 1,000元
• 贷：银行存款 1,000元

通过上述分录，公司记录了实际支付给张三的工资以及代扣代缴的个人所得税金额，并及时进行了缴纳，确保了个税的合规性。

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