已缴所得税的会计分录,缴纳所得税的会计分录

已缴所得税的会计分录详细说明

已缴所得税是指企业按照税法规定，在经营活动中产生的应缴纳的所得税，并已经在企业会计期间内完全缴纳给税务机关。

根据会计准则规定，已缴所得税应当作为企业负债类科目计入负债表中的流动负债部分，常见于负债类科目“应交税费”下的“已缴所得税”项。

已缴所得税的会计分录如下：

1. 当企业确认并应计提所得税费用时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：待缴所得税

2. 当企业缴纳所得税时，会计分录如下：

借：待缴所得税

贷：银行存款

3. 当企业在企业会计期间内完全缴纳所得税时，会计分录如下：

借：已缴所得税

贷：待缴所得税

4. 当企业发生错缴所得税并进行退税时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：已缴所得税

注意：以上会计分录仅为一般情况下的处理方法，具体应根据企业实际情况和税务规定进行调整。

例子：

某企业在2021年度第一季度确认应计提的所得税费用为100,000元，并按照税法规定进行缴税。假设该企业已在2021年第一季度内完成全部所得税的缴纳。

相关的会计分录如下：

1. 确认并应计提所得税费用：

借：所得税费用 100,000元

贷：待缴所得税 100,000元

2. 缴纳所得税：

借：待缴所得税 100,000元

贷：银行存款 100,000元

3. 完全缴纳所得税：

借：已缴所得税 100,000元

贷：待缴所得税 100,000元

这样，在企业的负债表中，会出现一个“已缴所得税”项，金额为100,000元。