计提与实缴税有差会计分录,会计分录：计提税款与实际缴纳税款的差异

计提与实缴税有差会计分录的说明

计提与实缴税有差是会计中常见的情况，它指的是企业在报表时间内已经计提了税费的费用，但是实际上并未实际交纳相应的税款或缴纳的税款与预计计提的税款有差异。这种差异可能是由于税收政策的变化、税率的调整、税务部门的延迟等原因导致。

计提与实缴税有差的会计处理会产生相应的会计分录，用于反映实际发生的税费情况。具体的会计分录包括：

1. 对于计提过高的情况：

借：税费支出

贷：应付税费

贷：预付税费(或其他相关科目)

2. 对于计提过低的情况：

借：预计应付税费(或其他相关科目)

借：税费支出(或其他相关科目)

贷：应付税费

需要注意的是，会计分录的具体科目和金额根据实际情况而定，上述仅为一般情况的示例。

示例回答

以某企业为例，该企业根据每月业务收入的10%计提销售税费，报表期间为当前年度的前11个月，最后一个月为当月实际交纳的税款。某年度前11个月计提的销售税费为100,000元，但实际交纳的税款为90,000元，存在计提与实缴税有差的情况。

根据以上情况，会计处理的分录如下：

1. 对于计提过高的情况：

借：销售税费支出 100,000元

贷：应付销售税费 90,000元

贷：预付税费差异 10,000元

2. 对于计提过低的情况：

借：预计应付税费差异 10,000元

借：销售税费支出 90,000元

贷：应付销售税费 100,000元

以上的分录将会计准则规范会计处理计提与实缴税有差的情况，确保会计数据的准确性和真实性。

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