提醒大家

很多会计坚信，自然人股东只要拿到分红，就代扣20税！其实取决于很多因素，比如投资方、被投资方、投资期限、投资路径等。

情况1

不同的投资者对从被投资企业取得的股息有不同的税负。

比如，外国个人股东从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。但需要注意的是，对于具有双重身份者，税务机关会将其作为中国居民纳税人对待，不予免税。还需要注意的是，利用内资股东成为外资股东的纳税情况来筹划个税是不可行的。

案例2

个人设立的个人独资企业

独资企业不是一个新名词，它的历史比我们想象的要长。

个人独资企业是一种特殊的企业，由一个人的个人财产出资。其企业形式，包括征税方式，与个体工商户相似，其优势主要体现在所得税筹划上。

业务范围广

相对于有限责任公司，个人注册门槛低，不需要缴纳入；但它不同于个体工商户，经营范围比较广，包括咨询服务、技术服务、品牌策划等，基本可以满足所有企业的需求，为企业做税收筹划提供了可能。

免征企业所得税

个税分为增值税和个人所得税。因为个人独资企业的股东是个人，其企业所得税本质上是个人所得税，所以国家为了不重复征税，免征企业所得税。

合理降低税收负担

随着金税三期的启动和新个税法的实施，国家查收税款的能力得到了无限增强。税收筹划与减免税最重要的区别在于，整个节税过程坚持合规、合理、合法，根据企业实际情况定制税收融资方案，并进行动态调整。

假设某设计公司A一年利润约500万元。如果企业按照主体公司纳税，需要缴纳企业所得税125万元，红利税75万元，共计200万元。A公司在我园注册个人独资企业的同时，将其业务分包给个人独资企业，并将其利润转移给个人独资企业。

个人纳税：

增值税：500/1.01 * 1=4.95万。

附加税：49500 * 6=29万

个税：500万/1.01 * 10 * 30-4.05万=10.8万。

实际缴税：4.95 0.29 10.8=16.04万。

与前期规划的200万相比，节税184万，节税比92！

利用国家政策合理节税，合理合规合法。

目前，我国西部开发或少数民族自治地方都出台了一些税收优惠政策，以促进当地经济发展。在有税收政策的税收优惠区注册企业，不仅最节税，而且合理合法。

情况3

在某些税收优惠条件下，企业在一定时期内可以不用缴纳企业所得税。

比如集成电路和企业，优惠期从2018年12月31日前的获利年度开始计算，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税，可以享受免税期内不缴纳企业所得税的优惠待遇。

股东分红是一笔不小的收入，合理的税收融资可以为股东节省大量资金。以上就是如何降低股东分红的个人所得税，如何合理避税。

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