开具免税发票会计分录咋做,免税发票开具的会计分录导引

开具免税发票会计分录的说明

开具免税发票是指根据税法规定，对免税项目或者享受免税待遇的销售行为开具的发票。免税发票分为增值税免税发票和消费税免税发票。对于企业而言，开具免税发票需要进行相应的会计分录处理。

增值税免税发票会计分录

开具增值税免税发票的会计分录需要将销售额和税额与应交增值税进行关联。

1. 当开具增值税免税发票销售商品时：

• 借：应收账款
• 贷：销售收入
• 贷：已交税金-应交增值税

2. 当开具增值税免税发票收取运输服务费用时：

• 借：应收账款
• 贷：其他业务收入
• 贷：已交税金-应交增值税

消费税免税发票会计分录

开具消费税免税发票的会计分录需要将免税销售额与应交消费税进行关联。

1. 当开具消费税免税发票销售免税商品时：

• 借：应收账款
• 贷：销售收入
• 贷：已交税金-应交消费税

2. 当开具消费税免税发票销售免税服务时：

• 借：应收账款
• 贷：其他业务收入
• 贷：已交税金-应交消费税

举例说明

某企业开具增值税免税发票销售商品，销售额为10,000元，应交增值税为1,000元。

• 借：应收账款 10,000元
• 贷：销售收入 10,000元
• 贷：已交税金-应交增值税 1,000元

某企业开具消费税免税发票销售免税服务，销售额为5,000元，应交消费税为500元。

• 借：应收账款 5,000元
• 贷：其他业务收入 5,000元
• 贷：已交税金-应交消费税 500元

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