企业所得税抵缴会计分录,企业利润税务部分会计录入

企业所得税抵缴会计分录的详细说明

企业所得税抵缴是指企业根据相关法律法规规定，在计算和申报企业所得税时，可以将符合条件的利润以一定比例抵减应纳税所得额。在会计核算中，企业所得税抵缴需要进行相应的会计分录。

企业所得税抵缴的会计分录一般包括以下几个核算科目：

1. 所得税费用科目
2. 所得税暂缓贷项科目
3. 应交所得税科目

具体的会计分录如下：

1. 当确认应纳税额后，计提所得税费用。会计分录如下：
• 所得税费用借记
• 应交所得税贷记
2. 当确认可抵扣的暂时性税差后，暂缓所得税费用。会计分录如下：
• 所得税暂缓贷项借记
• 所得税费用贷记
3. 当产生企业所得税抵缴款项或预缴款项时，进行抵扣或冲减所得税费用和暂缓所得税费用。会计分录如下：
• 应交所得税借记
• 所得税暂缓贷项贷记

以上是企业所得税抵缴的一般会计分录，具体的分录科目和金额会根据企业实际情况而有所不同。

举例说明企业所得税抵缴会计分录

以某企业上季度的所得税情况为例，假设在上季度该企业应纳税额为100,000元，可抵扣的暂时性税差为20,000元。此外，该企业已经预缴了20,000元的所得税款项。

根据以上情况，该企业所得税抵缴的会计分录如下：

1. 计提所得税费用：
• 所得税费用借记 100,000元
• 应交所得税贷记 100,000元
2. 暂缓所得税费用：
• 所得税暂缓贷项借记 20,000元
• 所得税费用贷记 20,000元
3. 抵缴所得税款项：
• 应交所得税借记 20,000元
• 所得税暂缓贷项贷记 20,000元

以上是该企业上季度的企业所得税抵缴会计分录示例。

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