报销单垫付会计分录,会计科目记载报销单垫付费用

报销单垫付会计分录详细说明

报销单垫付是指员工在资金尚未到账时，先行垫付报销费用的情况。在会计上，需要对此进行相应的会计分录，以记录报销垫付的发生和核算。

报销单垫付会计分录主要包括两个方面：垫付现金的记录和报销费用的待摊。

1. 垫付现金的记录：

• 借：报销费用（垫付）
• 贷：现金/银行存款

垫付现金的记录主要通过借记报销费用（垫付）科目，表示企业向员工垫付了一定金额的费用。同时，通过贷记现金或银行存款科目，表示企业将相应的现金或银行存款支付给员工。

2. 报销费用的待摊：

• 借：预付账款/应付账款
• 贷：报销费用

报销费用的待摊主要通过借记预付账款/应付账款科目，表示企业对员工的报销费用进行了待摊处理。同时，通过贷记报销费用科目，表示企业对员工的报销费用进行了暂时核算。

举例回答

假设公司员工小张在外出公务期间需要支付一笔报销费用，但公司资金尚未到账，因此小张选择先行垫付。以下是小张报销单垫付的会计分录示例：

• 1. 垫付现金的记录：
• 借：报销费用（垫付）
• 贷：现金/银行存款

假设小张垫付了1000元现金：

• 借：报销费用（垫付） 1000元
• 贷：现金/银行存款 1000元

• 2. 报销费用的待摊：
• 借：预付账款/应付账款
• 贷：报销费用

假设小张报销费用总额为2000元：

• 借：预付账款/应付账款 2000元
• 贷：报销费用 2000元

以上分录记录了小张垫付的1000元现金和报销费用的待摊金额2000元。

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