增值税差额的会计分录,会计分录中的增值税差额记账

增值税差额的会计分录

增值税差额是指企业在销售货物或提供劳务时，应缴纳的增值税额与从供应商购买货物或者接受劳务支付的增值税额之间的差额。

根据会计准则的规定，企业在处理增值税差额时需要进行以下会计分录：

1. 在销售商品或提供劳务时（记销售款项）：

借：应收账款 贷：销售收入 贷：应交增值税

2. 从供应商购买商品或接受劳务时（记购买款项）：

借：库存商品/原材料 借：应交增值税 贷：应付账款

3. 缴纳增值税：

借：应交增值税 贷：银行存款

4. 销售货物时结转增值税：

借：增值税暂存款（资产类） 贷：应交税金-增值税

5. 申报增值税差额：

借：增值税差额（资产类） 贷：应交税金-增值税差额

6. 转移增值税差额：

借：应交税金-增值税差额 贷：增值税差额（资产类）

举例回答

假设某企业在一月份销售了商品，销售额为10,000元，增值税税率为13%。同时，该企业从供应商处购买了5,000元的原材料。

根据以上情况，进行会计分录如下：

在销售商品时：

借：应收账款 10,000元 贷：销售收入 10,000元 贷：应交增值税 1,300元（10,000元 * 13%）

从供应商处购买原材料时：

借：库存原材料 5,000元 借：应交增值税 650元（5,000元 * 13%） 贷：应付账款 5,000元

缴纳增值税时：

借：应交增值税 1,950元（1,300元 + 650元） 贷：银行存款 1,950元

销售货物时结转增值税：

借：增值税暂存款（资产类） 1,300元 贷：应交税金-增值税 1,300元

申报增值税差额时：

借：增值税差额（资产类） 650元 贷：应交税金-增值税差额 650元

转移增值税差额时：

借：应交税金-增值税差额 650元 贷：增值税差额（资产类） 650元