年度个税退税会计分录,个税退税计算与会计分录

年度个税退税会计分录

个人所得税是指个人根据法律规定从各种来源取得的收入，依法缴纳的税款。年度个税退税是指纳税人在年度内缴纳的个人所得税超过其应缴纳金额时，可以向税务部门申请退还超缴纳部分的税款。

年度个税退税会计分录主要涉及两个账户，分别是个人所得税缴纳账户和银行存款账户。

假设某员工在一年内缴纳的个人所得税超过了其应缴纳的金额，并且符合退税条件，会有以下会计分录：

1. 当个人所得税缴纳账户中的个人所得税发生额超出应缴纳税款时：

• 个人所得税支出（借方）
• 应付个人所得税（贷方）

2. 当税务部门同意退还个人所得税超缴部分时，将超缴的税款转入个人银行存款账户：

• 应付个人所得税（借方）
• 个人银行存款（贷方）

这样，个人所得税缴纳账户中的个人所得税发生额就减少了，而个人银行存款账户中增加了相应的金额。

举例说明

小明在一年内缴纳的个人所得税为10,000元，但实际上他的应缴纳税款只有8,000元。小明符合退税条件，税务部门同意退还他超缴的2,000元税款。

根据以上情况，会计分录如下：

• 个人所得税支出账户（借） 10,000元
• 应付个人所得税账户（贷） 8,000元

当税务部门同意退还小明超缴的税款时，会计分录如下：

• 应付个人所得税账户（借） 2,000元
• 个人银行存款账户（贷） 2,000元

经过以上分录，个人所得税缴纳账户中的个人所得税发生额减少了2,000元，而个人银行存款账户中增加了2,000元。

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