应抵扣未抵扣税会计分录,税务抵扣未计入的会计凭证

应抵扣未抵扣税会计分录的详细说明

应抵扣未抵扣税会计分录是指企业需要将已申报但未能在当期内完全抵扣的进项税款，按照相关税法规定的抵扣时限和程序进行处理，并在财务会计中进行相应的会计分录。

根据《中华人民共和国税收征管法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》，企业可以将符合法律规定条件的进项税款与应交税款相抵扣。如果企业的进项税款超过了应交税款，超过部分即为未抵扣税款。未抵扣税款可以继续进行抵扣，直到完全抵扣为止。

当应抵扣未抵扣税款在某一期间内无法完全抵扣时（如进项税额超过销项税额、销项税额为零等情况），企业需要在财务会计记录中按照以下步骤进行会计分录：

1. 借：应交税费（应交增值税）账户，金额为未抵扣税款的余额。
2. 贷：未抵扣税款账户，金额为未抵扣税款的余额。

以上会计分录的目的是反映企业应交税费的实际金额以及未抵扣税款的金额。这样可以在财务会计报表中准确地体现企业的应交税费情况，并确保未抵扣税款能够得到妥善处理。

应抵扣未抵扣税会计分录的例子

假设某企业在某一期间的应交增值税为10,000元，但其可抵扣的进项税款只有8,000元，因此有2,000元的未抵扣税款。

根据应抵扣未抵扣税会计分录的原则，会计分录可以如下记录：

• 借：应交税费（应交增值税）账户，金额为2,000元。
• 贷：未抵扣税款账户，金额为2,000元。

通过以上会计分录的记录，企业的财务会计报表将准确地反映出其应交增值税为10,000元，未抵扣税款为2,000元。

企业在后续期间内如有可抵扣的进项税款，可以再次进行抵扣，直到未抵扣税款完全抵扣为止。

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