小规模增值税会计分录做法(小规模增值税会计记账方法的探讨)

小规模增值税会计分录做法

小规模增值税是指企业销售货物或者提供应税劳务、服务收入额不超过年度销售额限额的企业。小规模增值税纳税人的会计分录与一般纳税人相比有一定的差别。

小规模增值税纳税人的会计分录主要包括两个方面：销售收入和增值税税金。

1. 销售收入：

小规模增值税纳税人的销售收入分为两部分，一部分是销售额，另一部分是增值税。销售额按照正常的会计分录处理，应写入“应收账款”或“银行存款”科目，具体根据收款方式而定。增值税的会计分录是将增值税销项税额写入“应交税费”科目。

2. 增值税税金：

小规模增值税纳税人的增值税税金分为两部分，一部分是销项税额，另一部分是进项税额。销项税额是指纳税人根据销售收入计算出的应交增值税，会计科目为“应交税费”。进项税额是指纳税人购进的货物、劳务及应税服务中含有的增值税税额，会计科目为“应收账款”或“银行存款”，具体根据付款方式而定。

举例回答

以某小型服装店为例，该店为小规模增值税纳税人，其销售收入和增值税税金的会计分录如下：

1. 销售收入：

假设某天该店销售了一批衣服，销售额为5000元，增值税税率为3%。会计分录如下：

借：应收账款（或银行存款） 5000元

贷：销售收入 4700元

贷：应交税费 300元

2. 增值税税金：

某天该店购进了一批服装，进货金额为2000元，其中含有的增值税为120元。会计分录如下：

借：进货成本 1880元（进货金额-进项税额）

借：应收账款（或银行存款） 120元（进项税额）

贷：应交税费 120元（销项税额）

通过以上会计分录，该小规模增值税纳税人可以准确记录销售收入和增值税税金的情况，并便于后续的税务申报和年度结算。

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