进项抵扣后转出会计分录,进项抵扣衍生的会计分录变化

进项抵扣后转出会计分录的详细说明

进项抵扣是指企业在购买生产经营活动中发生的商品和劳务所支付的增值税，可以在后续销售商品或提供劳务中抵扣。

进项抵扣后转出是指企业在使用进项税额抵扣后，如果部分或全部抵扣的进项税额发生了退货、被收回或不能抵扣的情况，需要将这部分税额从抵扣进项中转出，重新计算对应的应交税额。

进项抵扣后转出的会计分录主要分为以下两种情况：

1. 进项税额退回或被收回

当企业抵扣的进项税额发生退货、被收回等情况时，需要将抵扣的进项税额进行转出。具体的会计分录如下：

借：应付账款（或其他应付款）

贷：进项税额应交税费

2. 无法抵扣的进项税额

当企业购买的商品或服务不属于允许抵扣的范围内时，该部分进项税额无法抵扣，需要将其转出。具体的会计分录如下：

借：应收账款（或其他应收款）

贷：进项税额应交税费

同时，如果该无法抵扣的进项税额还未支付给供应商，还需增加以下分录：

借：应付税费（进项税额应交税费）

贷：银行存款

通过以上的会计分录，可以正确记录和处理进项抵扣后转出的情况，确保企业的财务数据准确和合规。

举例

某企业购进商品A，金额为1000元，增值税税率为13%，抵扣比例为70%。根据抵扣比例，该企业可以抵扣的进项税额为1000元 × 13% × 70% = 91元。

如果该企业在后续发生了以下两种情况：

1. 商品A退货，退货金额为1000元。

2. 商品A超出了允许抵扣的范围。

针对上述情况，会计分录如下：

1. 商品A退货

借：应付账款（或其他应付款） 1000元

贷：进项税额应交税费 91元

2. 商品A无法抵扣

借：应收账款（或其他应收款） 1000元

贷：进项税额应交税费 91元

借：应付税费（进项税额应交税费） 91元

贷：银行存款 91元

通过以上会计分录，可以记录和处理进项抵扣后转出的情况，并准确反映企业的税负变化。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。