递延所得税的会计分录是什么_递延所得税会计分录的要求及应用方法

递延所得税的会计分录是什么

递延所得税是指由于税法对于收入和费用确认的时点和会计准则不一致，导致公司需要对未来应交的所得税进行预提或递延的情况。递延所得税会计分录是在资产负债表和利润表上记录递延所得税的变化，以反映公司在税务和会计准则不一致时需要进行的调整。

递延所得税会计分录通常包括以下两种情况：

情况一：递延所得税资产

递延所得税资产发生在公司在会计准则下确认的费用或亏损超过税法下可抵扣的费用或亏损时。这时，公司需要建立递延所得税资产作为未来可以抵扣的税收净额。

递延所得税资产的会计分录如下：

借：递延所得税资产

贷：递延所得税费用

情况二：递延所得税负债

递延所得税负债发生在公司在会计准则下确认的收入或收益超过税法下应纳税的收入或收益时。这时，公司需要建立递延所得税负债作为未来需要缴纳的税收净额。

递延所得税负债的会计分录如下：

借：递延所得税费用

贷：递延所得税负债

举例回答

假设某公司根据会计准则确认了一笔费用为1,000美元，但根据税法规定只能抵扣800美元。由于此差异，该公司需要建立递延所得税资产，以表明未来可抵扣的税收净额。

递延所得税资产的会计分录如下：

借：递延所得税资产 200美元

贷：递延所得税费用 200美元

如果另一家公司根据会计准则确认了一笔收入为2,000美元，但根据税法规定应缴纳税收为2,400美元。由于此差异，该公司需要建立递延所得税负债，以表明未来需要缴纳的税收净额。

递延所得税负债的会计分录如下：

借：递延所得税费用 400美元

贷：递延所得税负债 400美元

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