跨年度进项税转出会计分录,年度过渡中企业进项税款的转账凭证

跨年度进项税转出会计分录的详细说明

跨年度进项税转出是指由于跨年度的原因，未能在当前年度抵扣完的进项税额，在下一年度进行抵扣。根据相关财税规定，跨年度进项税转出需要进行会计分录的处理。

根据中国财政部发布的《企业会计准则第16号——政府补助》（以下简称《准则16号》）第9.9条规定，具备以下条件的企业可以将跨年度未能抵扣完的进项税额进行抵扣：

1. 企业在当前年度的进项税额大于销项税额；
2. 企业已经按照法律规定的程序办理了抵扣手续；
3. 企业已经确认能够将对未来年度应缴纳的税款进行偿还。

跨年度进项税转出涉及到两个会计年度，因此需要进行两个会计年度的会计分录处理。

以下是跨年度进项税转出的会计分录示例：

会计年度1（当前年度）：

• 借：进项税额转出
• 贷：应交税费-进项税额

这笔借方记录了当前年度未能抵扣完的进项税额，表明企业将该进项税额转出到下一年度。

贷方记录了进项税额转出对应的应交税费科目，表明企业在当前年度将应交税费中的进项税额减少。

会计年度2（下一年度）：

• 借：应交税费-进项税额
• 贷：进项税额转入

这笔借方记录了下一年度应交税费中已抵扣的进项税额，表明企业将抵扣后的进项税额从应交税费中减少。

贷方记录了下一年度进项税额转入的金额，表明企业将未能在上一年度抵扣的进项税额转入到下一年度，以便继续抵扣。

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