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第三章存款业务核算

单位定期存款的核算

存款的核算：借记：活期存款账户，存款—— XX单位。

贷款：—— XX单位定期存款账户。

应付利息的处理：借记：利息费用—— XX定期存款。

贷款：定期存款，应付利息—— XX。

支取存款的会计处理：

(1)到期全额提款的处理：

计算单位利息时，借：应付利息：应付利息金额已从—— XX定期存款中支取。

利息支出—— XX无应付利息定期存款。

贷款：吸收—— XX单位存款的定期存款人的总利息。

还本付息时，借：吸收—— XX单位存款，定期存款账户本息合并。

贷款：吸收存款—— XX单位，活期存款账户本息。

(2)提前支取的处理：

计算单位利息时，借：利息费用：—— XX提前计息定期存款。

贷款：—— XX单位定期存款账户。

支付单位本息时，借：吸收—— XX单位存款，定期存款账户本息合并。

贷款：吸收存款—— XX单位，活期存款账户本息。

通知存款处理：借记：活期存款账户，存款—— XX单位。

贷款：吸收存款—— XX单位，通知存款人。

存款支取处理：计算利息，借记：应付利息通知存款利息。

利息费用通知存款利息

贷款：吸收存款—— XX单位，通知存款人。

缴纳保证金时，通过：吸收保证金—— XX单位通知存款人。

贷款：吸收—— XX单位或其存款人的存款。

活期储蓄存款会计

处置存款：借：库存现金。

贷款：活期储蓄账户，存款—— XX。

支取存款处理：借记：活期储蓄账户，存款—— XX。

贷项：库存现金

存款取消的处理：计算利息时，借：应付利息——活期利息。

利息费用——活期利息

贷：其他应付款——预扣利息税

存款为—— XX(税后利息)的活期储蓄账户

付本金的时候。借方：吸收存款—— XX的活期储蓄账户本息。

信用：本金和利息相结合的库存现金。

定期储蓄存款的核算

整存整取会计

(1)开户：借：库存现金。

贷款：—— XX整存整取储蓄存款。

(2)收回到期未还本金：计算利息时，借：应付利息：33，354定期利息。

利息费用——定期利息

贷：其他应付款——预扣利息税

—— XX定期存款账户(税后)

；

还本付息时，借：吸收—— XX的存款本息。

信用：本金和利息相结合的库存现金。

逾期存款，计算利息时，借：应付利息——定期存款利息。

利息费用——定期存款利息