补做专票进项税会计分录,进项票据补偿计提税务凭证

补做专票进项税会计分录的详细说明

补做专票进项税会计分录是指企业在购买商品或接受服务后，对没有开具增值税专用发票的情况下，需要通过补开专用发票的方式，进行进项税的登记和核销。

一般情况下，企业购买产品或服务时，供应商会开具正规的增值税专用发票，并根据税法规定报销进项税。但是有时候会发生一些特殊情况，例如供应商不愿意或无法提供增值税专用发票，或者企业方面发现购买记录有误、丢失等，导致无法报销进项税。为了保障正常的进项税记录和核销，企业会采取补做专票的方式。

补做专票进项税会计分录的具体步骤和分录如下：

1. 根据购买的商品或服务，确定正确的发票类型，例如增值税专用发票（一般纳税人适用）。
2. 根据购买金额、税率等信息，计算出应纳税额。
3. 在会计软件或手工账册上，针对该进项税额进行登记。
4. 根据税法规定，将进项税额进行抵扣。
5. 根据税收法规，编制并补开专用发票，包括发票的开票日期、购方和销方信息、商品或服务的明细、金额、税率等。
6. 在会计软件或手工账册上，针对补开的专用发票进行登记。
7. 对进项税额和专用发票进行核销，确保核销金额和实际支付金额一致。

举例回答

例如，某企业在购买办公用品时，由于供应商无法提供增值税专用发票，企业需要进行补做专票进项税的处理。

假设该笔购买金额为1000元，税率为13%，根据计算，进项税额为1000 * 13% = 130元。

在会计软件或手工账册上登记该进项税额，记账分录如下：

借：进项税额130元

贷：应交税费-进项税额130元

随后，根据税法规定，对进项税额进行抵扣，记账分录如下：

借：应交税费-进项税额130元

贷：应付账款130元

然后，企业根据税收法规，编制并补开专用发票。假设补开日期为今天，购方为企业名，销方为供应商名，发票明细包括办公用品、金额为1000元、税率为13%。

在会计软件或手工账册上登记该补开的专用发票，记账分录如下：

借：应付账款1000元

贷：应交税费-进项税额130元

贷：其他应付款870元

对进项税额和专用发票进行核销，核销金额即为实际支付的金额。在这个例子中，核销金额为1000元，记账分录如下：

借：应付账款1000元

贷：其他应付款1000元

通过以上的会计分录，企业完成了对补做专票进项税的处理，并确保了进项税的合规登记和核销。

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