交递延所得税会计分录_会计处理交易所得税的分录

交递延所得税会计分录的详细说明

交递延所得税是指因不同会计准则对企业报表的要求不同，导致企业在税收核算和会计利润核算之间存在暂时性差异，从而需要确认的延迟所得税资产或负债。

交递延所得税会计分录是为了记录交递延所得税的发生和变动而进行的会计分录，以确保企业会计准则和税务准则的一致性。

一般来说，交递延所得税会计分录包括下列两个方面：

1. 确认交递延所得税资产或负债的分录：当税务准则和会计准则存在暂时性差异时，如果导致企业未来可以享受税务减免或要支付额外税款，需要确认交递延所得税负债；相反，如果导致企业未来可以享受税务减免或要支付额外税款，需要确认交递延所得税资产。
2. 根据交递延所得税资产或负债的变动进行调整的分录：当交递延所得税资产或负债的发生或变动时，需要根据实际情况进行调整。例如，当企业预计未来可以享受的税收减免增加时，需要调整交递延所得税资产的账面价值。

交递延所得税会计分录的示例

假设企业A根据税务准则计算的利润为100,000元，而根据会计准则计算的利润为80,000元。根据税务准则和会计准则的差异，导致企业需要确认交递延所得税负债。

1. 确认交递延所得税负债的分录：

交递延所得税负债 20,000

所得税费用 20,000

2. 调整交递延所得税负债的分录：

交递延所得税负债 5,000

交递延所得税负债调整 5,000

以上示例仅用于说明交递延所得税会计分录的基本概念，实际情况可能更加复杂，需要根据具体情况进行分录的确认和调整。

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