城建税会计分录营改增,城市建设税的会计分录变更为营业税增值税

城建税会计分录营改增的详细说明

营改增是指由营业税改为增值税的一种税制改革措施。在营业税时代，企业需要缴纳营业税，其中包括城市维护建设税（简称城建税）。而在营改增后，企业需要缴纳增值税，城建税也需要进行会计分录的处理。

城建税是一种按照企业销售额或销售数量计算并征收的税费，用于城市维护和基础设施建设。在营改增后，纳税人在申报增值税时需要将城建税进行转抵或退税处理，具体操作需要按照国家相关政策和规定执行。

在营改增中，城建税的会计处理分为两种情况：

1. 转抵处理：

当企业销售额或销售数量超过一定金额时，可以将城建税转抵为增值税进行抵扣。此时，会计分录如下：

借：增值税进项税额

贷：应交城市维护建设税

其中，增值税进项税额为借方，表示税务部门承认的可以抵扣的增值税金额；应交城市维护建设税为贷方，表示需缴纳的城建税金额。

2. 退税处理：

当企业销售额或销售数量未超过一定金额时，无法抵扣城建税，需要向税务部门申请退还已交纳的城建税金额。此时，会计分录如下：

借：待抵扣税金或其他应收款

贷：应交城市维护建设税

其中，待抵扣税金或其他应收款为借方，表示待收取退税金额；应交城市维护建设税为贷方，表示需退还的城建税金额。

举例回答

以某企业在2022年发生的城建税会计分录为例：

假设该企业实际销售额为100,000元，税率为5%，城建税率为7%。

1. 转抵处理：

借：增值税进项税额 5,000元

贷：应交城市维护建设税 7,000元

2. 退税处理：

借：待抵扣税金或其他应收款 7,000元

贷：应交城市维护建设税 7,000元

根据具体情况，企业需要按照实际发生的销售额和城建税率进行会计分录处理。

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