土地成本抵税会计分录,土地成本抵税会计分录大全

土地成本抵税会计分录详细说明

土地成本抵税是指企业在计算所得税费用时，将土地购入成本作为抵减应纳税所得额的一项税前扣除项目。下面是土地成本抵税的会计分录详细说明：

1. 当企业购买土地时，首先需要确认土地购入成本，包括土地的购买价款、土地过户费用、土地使用权出让金等。

2. 在确认土地购入成本后，需要将土地成本计入固定资产账户。固定资产账户是用来记录企业所拥有的固定资产的账户。土地作为一种固定资产，其购入成本需要计入该账户。

3. 同时，在确认土地成本后，需要将土地成本计入累计折旧账户。虽然土地不会发生折旧，但在税务上可以将土地购入成本按照一定比例进行抵扣。因此，需要将土地成本分摊到多年进行抵旧。

4. 在计算所得税费用时，企业可以将土地购入成本作为一项税前扣除项目进行抵税。可以将土地成本直接减少应纳税所得额，从而减少税务负担。

举例回答

某企业在2021年购买了一块土地，购买价款为100万元，土地过户费用为5万元。该企业将土地作为固定资产并进行长期持有，预计使用寿命为30年。税务规定允许该企业将土地购入成本按照10%的比例进行抵扣。

根据上述情况，该企业的土地成本抵税会计分录如下：

借：固定资产-土地账户 105万元（土地购买价款+土地过户费用）

借：累计折旧-土地账户 10.5万元（土地购入成本的10%）

贷：银行存款账户 105万元（土地购买支付的现金）

该分录将土地购买成本计入固定资产账户，同时分摊10%的土地成本到累计折旧账户。在后续计算所得税费用时，该企业可以将土地购入成本按照10%的比例进行抵税。

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