计提当年所得税会计分录,会计凭证的编制：记录当年所得税计提

计提当年所得税会计分录的详细说明

计提当年所得税是指企业根据国家税法规定，按照预估的年度应纳税额，在财务报表中确认的所得税费用。计提当年所得税会计分录的目的是将企业在当年应缴纳的所得税费用准确地反映在财务报表中，同时保证财务数据的真实性和准确性。

计提当年所得税的会计分录通常包括以下两个方面：

1. 计提当年所得税费用的借方分录：
• 借：所得税费用
• 贷：递延所得税负债
2. 计提递延所得税资产或负债的借方分录：
• 借：递延所得税资产
• 贷：递延所得税负债

需要注意的是，计提当年所得税的金额是企业对应税务机关的实际交纳金额，而不是企业税务登记时填报的金额。财务部门需要根据企业的实际经营情况，按照国家税法进行合理的估计和计算。

计提当年所得税会计分录的举例

假设某企业根据预估的年度应纳税额为100,000元，计提当年所得税的会计分录如下：

计提当年所得税费用的借方分录：

• 借：所得税费用 100,000元
• 贷：递延所得税负债 100,000元

计提递延所得税资产或负债的借方分录：

• 借：递延所得税资产 100,000元
• 贷：递延所得税负债 100,000元

以上分录反映了企业根据预估的年度应纳税额计提当年所得税的过程，其中所得税费用作为借方记录，递延所得税资产和递延所得税负债则在贷方进行抵消。

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