企业纳税调整补税会计分录(企业税务调整带来的补缴会计分录调整)
2024-08-30 08:40:41 发布丨 发布者:学乐佳 丨 阅读量:3533
内容摘要:企业纳税调整补税会计分录的详细说明企业纳税调整补税是指企业在某一纳税期内未能及时缴纳全部应纳税款,需要在后续纳税期中进行纳税调整并补缴相关税款的情况。...
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企业纳税调整补税会计分录的详细说明
企业纳税调整补税是指企业在某一纳税期内未能及时缴纳全部应纳税款,需要在后续纳税期中进行纳税调整并补缴相关税款的情况。
调整补税的会计分录主要包括两个环节:纳税调整和补缴税款。
纳税调整的会计分录
纳税调整是指企业按照税法规定进行的纳税调整计算,并将应纳税额分摊到调整后的纳税期。其会计分录如下:
借:税金及附加(或营业税、增值税等应交税金科目)
贷:应交税金(或税后利润、预提税金等科目)
补缴税款的会计分录
补缴税款是指企业根据纳税调整后的应缴税额,按照相关税法规定进行的补缴工作。其会计分录如下:
借:应交税金(或预提税金科目)
贷:银行存款(或现金等相应支付方式科目)
举例说明
某公司A将其应纳税款遗漏了一部分,需要在下一个纳税期进行纳税调整和补缴税款。假设调整后的应纳税额为10,000元,需要补缴的税款为2,000元。
那么,根据以上说明,该公司的会计分录如下:
纳税调整:
借:税金及附加 10,000元
贷:应交税金 10,000元
补缴税款:
借:应交税金 2,000元
贷:银行存款(或现金) 2,000元

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