计提上月留抵税额会计分录,会计分录记录上月留抵税额

计提上月留抵税额会计分录的详细说明

计提上月留抵税额是指企业在某个会计期间产生的留抵税额，在下一个会计期间进行预提或计提的会计处理。留抵税额是企业因享受税收优惠政策而产生的暂时性差异，即企业在会计利润与纳税利润之间存在的差异。

计提上月留抵税额的目的是确保企业在未来可以使用这些留抵税额抵减应纳税所得额，降低企业的纳税负担。根据会计准则，企业应根据上个会计期间的利润状况，提前计算并记录留抵税额，以便在下一期纳税时使用。

计提上月留抵税额的会计分录通常涉及以下科目：

1. 借方：利润分配/本年利润：作为计提留抵税额的准备金，增加企业的留抵税额。

2. 贷方：留抵税额：记录计提的上月留抵税额，减少企业的应纳税所得额。

需要注意的是，计提上月留抵税额分录的具体金额应根据企业上个会计期间的利润状况和税务政策要求进行计算，并按照会计准则的规定进行核实。

举例回答

假设某企业在上个会计期间的利润为100,000元，预计可以留抵税额为20,000元。

计提上月留抵税额的会计分录如下：

借：利润分配/本年利润 20,000元

贷：留抵税额 20,000元

通过以上分录，企业在本会计期间提前计提了20,000元的留抵税额，以便在下一个纳税期间时抵减企业的应纳税所得额。

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