商誉影响所得税的会计分录(商誉对所得税会计分录的影响)

商誉影响所得税的会计分录

商誉是公司在进行收购交易时支付的超过被收购公司净资产的金额。商誉的形成是由于企业对被收购公司未来的经济利益有信心，而这些未来的经济利益是无法直接计量的。根据会计准则，商誉需要在资产负债表上列示并进行定期检查。

商誉对所得税有影响，主要体现在两个方面：

1. 商誉的无形减值损失可以用来抵扣税收，从而降低企业的所得税负担。当商誉价值降低时，企业可以将减值损失计入损益表，并据此减少应交所得税。
2. 商誉的摊销也会影响所得税。商誉摊销意味着企业在一定期限内逐步减少商誉的价值。每期摊销商誉会减少企业的税前利润，从而减少应交所得税。

根据以上影响，商誉影响所得税的会计分录可以在以下情况下发生：

1. 商誉减值损失计提：

借记商誉减值损失（损益类科目）

贷记商誉减值准备（资产类科目）

2. 商誉摊销：

借记摊销费用（损益类科目）

贷记商誉（资产类科目）

3. 商誉摊销减少所得税：

借记所得税费用（损益类科目）

贷记摊销费用减少税金及附加（资产类科目）

示例

假设公司A以10,000美元收购了公司B，并产生了8,000美元的商誉。

在年末，公司A发现商誉的价值减少了2,000美元，需要计提商誉减值损失。

商誉减值损失计提的会计分录如下：

• 借记商誉减值损失：2,000美元（损益类科目）
• 贷记商誉减值准备：2,000美元（资产类科目）

每年公司A将商誉以线性摊销法摊销为期5年。

商誉摊销的会计分录如下：

• 借记摊销费用：1,600美元（损益类科目）
• 贷记商誉：1,600美元（资产类科目）

公司A的所得税税率为25%。

商誉摊销减少所得税的会计分录如下：

• 借记所得税费用：400美元（损益类科目）
• 贷记摊销费用减少税金及附加：400美元（资产类科目）

通过以上会计分录，商誉的减值损失和摊销将影响公司A的盈利表、资产负债表和所得税支付。

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