申报个税会计分录怎么写,个人所得税报告会计记录如何编写

申报个税会计分录的写法

申报个税是个人按照国家有关税收法规的规定，根据自己的收入情况向税务机关主动申报并缴纳个人所得税的行为。个税申报过程中需要编制相应的会计分录来记录相关的会计信息，方便企业进行记账和报税。

个税会计分录的写法主要涉及到以下几个方面：

1. 个人所得税费用的计提

个人所得税计提的会计分录是根据企业会计准则的规定，按照个人所得税税法确定的税率和税法规定的税率调整因素计提的。一般情况下，个人所得税费用是作为营业外支出计提，会计分录应为：

借：营业外支出 - 个人所得税

贷：个人所得税费用 - 当期个人所得税

2. 个人所得税的预缴

个人所得税预缴是根据国家有关规定，在实际发生收入时，企业根据预缴税率和预缴税率调整因素预缴个人所得税的行为。个人所得税的预缴需要记账，会计分录应为：

借：应付个人所得税 - 预缴个人所得税

贷：银行存款 - 预缴个人所得税款

3. 个人所得税的缴纳

个人所得税的缴纳是指个人按照国家税收法规的规定，根据自己的收入情况向税务机关主动申报并缴纳个人所得税的行为。个人所得税的缴纳需要记账，会计分录应为：

借：应付个人所得税 - 当期个人所得税

贷：银行存款 - 当期个人所得税款

4. 个人所得税的结转

个人所得税的结转是根据企业会计准则的规定，将个人所得税费用结转至利润表的会计处理。个人所得税的结转需要记账，会计分录应为：

借：个人所得税费用 - 当期个人所得税

贷：未分配利润 - 当期个人所得税

申报个税会计分录的例子

假设某公司员工小张的当期个人所得税为5000元，根据个人所得税税率和税法规定的税率调整因素计提个人所得税为6000元。该公司按照个人所得税的规定预缴了1000元个人所得税款。

根据以上情况，申报个税的会计分录如下：

计提个人所得税的会计分录：

借：营业外支出-个人所得税 6000元

贷：个人所得税费用-当期个人所得税 6000元

预缴个人所得税的会计分录：

借：应付个人所得税-预缴个人所得税 1000元

贷：银行存款-预缴个人所得税款 1000元

缴纳个人所得税的会计分录：

借：应付个人所得税-当期个人所得税 5000元

贷：银行存款-当期个人所得税款 5000元

结转个人所得税的会计分录：

借：个人所得税费用-当期个人所得税 5000元

贷：未分配利润-当期个人所得税 5000元

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