个人所得税是指对个人取得的工资、薪金所得或者劳务报酬所得等各种应税所得征收的一种税。今天会计网整理了一份完整的个人所得税的分录汇总和个税的最新计算方法。我们一起来了解一下吧。

与个人所得税相关的会计分录

1、工资薪金会计分录

通常由公司代扣代缴，付款人做如下分录：

借方：应付职工。

贷款：银行存款、库存现金。

应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

2、自营收入的会计分录

对于自营收入，一般自行申报，并做如下分录：

借方：所得税费用

贷：应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

3、其他收入的会计分录

其他收入基本代扣代缴，相关分录如下：

借：管理费、应付股利、应付利息等。

贷款：银行存款、库存现金。

应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

4.所得税会计分录的应计

借方：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

纳税时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

结转时：

借方：本年利润

贷项：所得税费用

个人所得税的计算方法

1.修改后的个税法，个人所得税起征点由3500元提高到5000元，适用新的综合所得税率。个人所得税计算公式：

应纳税所得额=工资收入-各项社会保险费-起征点；

应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除；

2.新个税法规定，自2019年起，采用按月代扣代缴、次年统一计算多缴少缴的方法计算个税。个人工资薪金所得税的计算公式如下：

(1)本月应扣缴税额=(本月累计扣缴税款收入*扣缴税率-速算扣除)-累计减免税-累计扣缴税额。

(2)本月累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项附加扣除-累计专项附加扣除-

累计依法确定的其他扣除项目。

附件：2020年最新扣缴税率表

表1适用于居民个人工资、薪金的代扣代缴。

表2适用于居民个人劳务报酬所得的代扣代缴。

劳务报酬如何计算个人所得税？

个人所得税税率分类

1.工资、薪金所得，适用9级超额累进税率。

2.个体工商户的生产经营所得，按年计算，按月预缴，适用五级累进税率。

3.个人报酬所得，特许权使用费所得，劳务报酬所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，适用比例税率。

个人所得税含义

个人所得税是对个人取得的各种应税所得征收的一种税。纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。征收对象包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、个体工商户生产经营所得、利息、股息、红利所得、特许权使用费所得、财产租赁和财产转让所得、企事业单位承包租赁经营所得、偶然所得和其他所得。

关于个人所得税的常见问题

1.如果不交税会怎么样？

答：不缴纳个税的，税务机关将追缴税款、滞纳金，并处以罚款。(1万元以上5万元以下)

2.有哪些特殊的税收减免？

专项税收扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗、赡养老人六项。

3.个人所得税如何自行申报？

自己申报个税，首先要下载个人所得税APP，然后为real-nam填写相关信息

如果是直接的餐补，需要并入工资缴纳个税。如果是出差吃的饭，或者是公司给的餐费，就不用交任何税。

以上就是关于个人所得税的完整录入和计算方法，希望对大家有所帮助。想了解更多个税，请持续关注会计网！