增值税是国度强迫征收的流转税,企业需准时交纳,当企业交纳增值税时,不妨树立应交税费科目核算,关系的账务处置如何做?
增值税会计分录
小规模纳税人的账务处置
购入材料时:
借:原材料等(含税,增值税计入成本)
贷:银行入款等
出卖货色(效劳)时:
借:银行入款等
贷:专营交易收入
应交税费——应交增值税(无进销之分)
缴纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行入款
一般纳税人账务处置
购进货色
借:仓库储存商品等
应交税费——应交增值税(出项税额)
贷:银行入款等
出卖货色
借:应收账款等
贷:专营交易收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
未交增值税在此后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行入款
当月缴纳当月增值税:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行入款
应交税费是什么?
应交税费是指企业按照在确定功夫内博得的交易收入、实行的成本等,依照现行反革命税规则定,沿用确定的计税本领计提的应缴纳的百般税费。囊括:增值税、耗费税、都会保护树立税、资源税、企业所得税、车船税、地盘运用税、培养费附加、印花税。本科目期末付方余额,反应企业尚未缴纳的税费;期末如为收方余额,反应企业多交或尚未抵扣的税金。