递延所得税和所得税费用的计算和会计处理

[指南]：实际上，递延所得税是指我们会计处理中支付的税额与税务局确认的金额不一致，而临时税项（稍后由税务局确认）与递延所得税和所得税费用应如何计算呢？我应该如何处理会计？让我们看看...

实际上，递延所得税是指我们的会计核算所支付的税额与税务局确认的税额不一致，而且该税额是暂时性的（税务局以后会确认），那么该怎么办？递延所得税和所得税费用如何计算？我应该如何处理会计？让我们看一下。

递延所得税的计算公式如下：

递延所得税=（递延所得税负债期??末余额-递延所得税负债期??初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）

计算所得税费用的公式如下：

所得税费用=当期所得税+递延所得税

甲公司当年应交所得税500万元；年初的递延所得税负债金额为40万元，年末的金额为50万元，年初的递延所得税资产的金额为25万元，年底是20万元。

递延所得税=（50-40)-（20-25)= 15（万元））

所得税费用=当期所得税+递延所得税= 500 + 15 = 515（万元）

借款：所得税费用515

贷款：应付税款-应缴500所得税

递延所得税负债10

递延所得税资产5

以上是编辑有关递延所得税和所得税费用的计算以及会计处理的答案。希望对大家有帮助。

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