出售废料的会计处理

根据企业适用的税率和所售产品的不同，有以下几种情况：

1.一般纳税人出售未扣除进项税的二手商品或使用过的固定资产。应交税费=销售额÷（1 + 4％）×4％÷2。只能为已收取的价格开具普通发票，不允许使用特殊发票。应纳税额不能从进项税额中扣除，应直接计入“应纳税额-未付增值税”，营业外收入减少一半。

2.普通纳税人出售其已使用的固定资产或未扣减进项税的固定资产以外的物品。在这种情况下，将按正常商品销售的适用税率征收增值税，应纳税额=售价÷（1 + 17％）×17％，并可为所收取的价格开具专用发票。

3。小规模纳税人出售他们使用的二手商品或固定资产。应纳税额=销售额÷（1 + 3％）×2％。只能为收款开具普通发票，特殊发票不能应用于税务机关。

示例：2010年5月。一家小型纳税人公司以30,000元的价格将其使用的设备出售给外界，应交增值税= 30,000 /（1 + 3％）× 2％= 582.52（元）。

借款：银行存款30000

贷款：固定资产清算29417.48

应付税款-应付增值税582.52

4。小规模纳税人出售其使用的固定资产以外的物品。在这种情况下，应按3％的税率征收增值税，应纳税额=销售价格÷（1 + 3％）×3％，您可以向税务机关申请开具特殊发票。

示例：2010年5月，一家小型纳税人公司以50,000元的价格出售了一批旧材料。应交增值税= 50000 /（1 + 3％）×3％= 1456.31（元）。会计处理方法是：

借款：银行存款50000

贷款：其他业务收入49029.13

应付税款-应付增值税970.87

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