增值税改革后的建筑劳务外包或劳务派遣哪个更好？

[指南]：增值税改革后，建筑劳务外包或劳务派遣哪个更好？一、建筑劳务公司1.增值税改革后，用于清算劳动合同的合同税率将降低。对于建筑工人公司，增值税改革后，按照税法，建筑工人公司...

增值税改革后的建筑劳务外包或劳务派遣哪个更好？

一、建筑劳动服务公司

1.增值税改革后，清算合同劳动合同的税率降低了

对于建筑业公司，根据税法，增值税改革后，建筑业公司应缴纳11％的税。在增值税改革之前，建筑劳务公司的税率为3％，相当于多了8％。因此，建筑劳务公司的税收负担相对较重。

税法规定，可以为合同清算劳动合同选择简单的税收计算方法。因此，建筑劳务公司与总承包公司签订合同时，基本上就是签订清晰的劳动合同。

通过这种方式，建筑工人公司可以选择简单的税收计算方法，实际上是按3％/（1 + 3％）=2.91％的税率征税。也就是说，增值税改革后，建筑劳务公司的税率比增值税改革前降低了0.09％。

2.总承包商签署劳动合同并节省税款

（[1）选择与建筑劳务公司签订清算合同，可以将人工成本扣除3％

对于总承包商，如果您选择与建筑劳务公司合作并签订清算合同，则可以将总承包商的人工成本扣除3％。如果您不与建筑劳务公司合作，则人工成本必须采用薪资表的形式，这样就不能将其扣除。人工成本是纯粹支付给所有者的11％。

（[2）无需承担工人的社会保险费用

总承包商选择与建筑工人公司合作，无需承担工人的社会保障费用。

在增值税改革之前，代表项目所在地开具建设项目的建设安装发票。地方税务局经常在开具建筑和安装发票时从工人的工资中一次性扣除个人所得税。增值税改革后，增值税必须返还到公司注册申报的地方。如果发票是在公司注册地的另一方开具的，则无需扣除工人工资的个人税。

根据劳动合同法，建筑公司和建筑工地上的农民工构成了就业与就业之间的关系。如果建筑企业按照工资表的形式支付工人工资（不使用建筑工人），则根据规定，所有工人还必须支付社会保障。结果，建筑公司将不知所措。

因此，增值税改革后，农民工的工资不能再以工资表的形式出现，必须去“与建筑工人服务公司签订合同”。这是互利共赢的局面。因此，大型建筑企业集团可以考虑建立建筑劳务公司。

首先，与建筑劳务公司签订清算合同。总承包商不需要购买保险。这称为劳务外包。直接建筑劳务公司开具发票，总承包公司直接进入工程建设。中学科目的人工成本还可以，发票可以扣除3％。

对于建筑劳务公司，税率为2. 91％，同时，他们必须购买保险并为农民工支付社会保障。建筑工人公司负担不起。

3.建筑劳务公司和社会保障金支付问题

就实际情况而言，农民工的工资是根据工作日数计算的。您可以在与工人签订合同时指出：

（[1）日薪包括“国民基本社会保险费”；

（2）工人自愿放弃在项目建设地支付基本社会保险，然后返回其注册的社会保障部门缴纳社会保险。公司为移民支付社会保险费。符合国家规定的工人。

（[3）工人的工资和社会保险费是每月按时支付给工资卡的。

二、劳务派遣公司

1.劳务派遣公司实施差别税制

根据2016年《财税文件》第36号附件2的规定，增值税改革后，劳务派遣公司将按6％的税率征收增值税（可扣除建筑业公司的人工成本降低6％）；

根据国家税务总局2016年财税文件第47号文件，增值税改革后，劳务派遣公司还可以选择计算税款差额，即全部税款劳务派遣公司从雇主那里收取的派遣人员减去派遣人员的工资，保险和福利费用，所得差额为简单征税，应征税率为5％。

差异税的税额=差异/（1 + 5％）* 5％

税法规定，劳务派遣单位选择对差额征税时，只能抵扣差额，劳务派遣公司支付给被派遣职工的公司保险待遇只能发行普通股。增值税发票。

示例：劳务派遣公司从雇主那里收取了1000万人工成本，其中800万用于支付工人的工资和福利成本。劳务派遣公司采用差额税。

按劳务派遣公司之差计算的税额=（1000万至800万）/（1 + 5％）* 5％

对于总付款额为1000万的雇主，他们只能收到800万普通发票和200万特殊增值税发票。

它可用于扣除，只有200万的发票扣除5％。对于建筑公司来说，这肯定不划算。

2.增值税改革后，许多地方限制了劳务派遣的使用

增值税改革后，建筑公司不应使用劳务派遣方式。原因如下

（1）选择劳务派遣仍需支付工人的社会保障费用。

（2）根据《劳动合同法》，雇用的派遣工人人数不得超过企业雇用的雇员总数的10％。（根据《劳动合同法》，劳动比例是被派遣的劳动合同文件中使用的劳动力是总和。）实际上，在大多数情况下，超过10％的农民工被派往建筑工地，这是非法的。

（3）根据《劳动合同法》的暂行规定，劳务派遣员工只能在“临时，辅助和替代”职位（临时工，意味着工作时间不能超过6个月）中工作。另外，也禁止使用劳务派遣员工。

因此，增值税改革后，建筑公司应限制或终止使用劳务派遣，以便与建筑劳务公司合作并清除合同工的形式。

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