如何为设备出口开具发票

[指南]：该公司所在的公司是一家生产和出口公司。根据国外客户的业务发展，原计划是扩大国内公司的生产能力并购买生产设备。同时，购买了一批零件并将其组装成一台已安装的设备（即自制设备）。但是没有设备...

如何为设备出口开具发票？我可以享受免税政策吗？

公司所在地的公司是一家生产和出口公司。根据国外客户的业务发展，原计划是扩大国内公司的生产能力并购买生产设备。同时，购买了一批零件并将其组装成已安装的设备（即自制设备）。但是这两个设备都没有使用过。后来，客户要求产品在国外生产基地生产，并且两种设备都需要出口到国外。问：如何开具设备出口发票？我可以享受免税政策吗？

一、关于发票问题：

为出口货物开具特殊出口发票。根据当前的政策要求，出口企业可以凭特殊出口发票向海关出口，但实际上海关并没有要求。

二、关于所购设备的出口享受政策：

生产企业享受出口退税政策的出口商品主要包括自产商品和认定为自产商品。

根据《财政部和国家税务总局关于出口货物和劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012] 39号）附件4“视为自产商品”的第2条（九）规定：合格的生产企业出口的“自产商品的外包设备和原材料（农产品除外）”可以被视为自产商品，并享有出口免税，信贷和退款政策。

因此，只要企业从未欺诈地获得出口退税，虚假开具的特殊增值税发票或农产品购买发票，或接受虚假开具的特殊增值税发票（获得虚假开具的特殊价值除外）真诚开征的增值税发票），出口用于生产自产商品的设备可享受出口退税政策。必须强调的是，该设备生产的是自产商品。

但是，对于二手设备的出口有特殊规定。

[扩展名]如果导出二手设备该怎么办？

二手设备是指已按照财务会计系统进行折旧的固定资产。

1、未由出口企业计算和扣除出口进项税额的二手设备的退税和免税

未抵扣进项税的二手设备（即已取得增值税专用发票或海关进口增值税专用发票，按规定是不可抵扣的情况）主要是指：2008年设备在12月31日之前购买的设备，在2009年1月1日之后购买但未按照相关规定抵扣进项税的设备，非增值税纳税人购买的设备以及在将营业税改为增值税出口企业和其他单位的试点地区购买的设备在试用之前购买的出口设备。

在这种情况下处理退税时，请注意以下事实：对于二手设备的出口退税，生产公司不参与免税和抵免。外贸公司不直接退还进项税，而是需要单独申报。

退税（免税）税额的计算基础=特殊增值税发票上的金额或海关特殊进口增值税支付表中指示的税额×固定资产的净值二手设备÷二手设备的原始值

二手设备固定资产净值=二手设备原值-二手设备累计折旧

2、未获得输入扣减证书的出口公司出口的二手设备免税

具体范围是指购买时尚未获得海关特殊增值税发票和海关特殊进口增值税纳税表但其他相关文件齐全的二手设备。

三、关于自制设备的出口享受政策：

用于生产自产商品的自制设备不属于直接出口的购买商品，而应属于特殊的自产商品。生产企业只要不免税，不征税，就应当实行免税，抵免，退税。这里需要澄清一个概念：经营范围是工商部门的经营范围，税收没有经营范围的概念，只对税收进行相应的税收处理。

这里要掌握三个要点：首先，财务会计过程是否真正反映了生产和装配过程，如果仅反映了购买商品后直接出口的物流形式，就很难证明它是自产的（组装的）商品。第二个是出口申报是否以整个设备为基础。如果基于其他组件，则很难证明设备的出口。它被视为购买商品的直接出口，如果不符合被视为自产商品的条件，则被视为被视为国内销售。第三个是税收筹划问题：如果产品的价值特别高，则可以通过“免除出口企业或其他单位未申报的货物和服务出口”的免税政策来处理。尚未完成增值税退税（免税）证明”。但是，我们必须注意该政策的时限，以免“出口企业或其他单位在国家税务总局规定的时限内未申报免税核销的申报”被视为国内企业。销售。

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