过完年回顾上班的第一天，就有小搭档私聊学乐佳说起用新账套后创造上一年有错账，如何办?对于这个题目，在本期作品中，小师妹就反复夸大过关账前确定要提防的事变，即使再有未观赏的小搭档，赶快戳这边补习一下→年头建账前，再忙也要先处置那些题目!!!

　　参考之上这篇作品，年度结账和转账操纵起来会简单很多。那即使说，我真实是年末关账后，才创造上一年度的账务有误，没方法救济了?不，学乐佳即日就给大师理领会：年末关账后创造错账的一系列处置。

　　贼去关门的调账本领

　　一、弥补备案法

　　基础：应调的分录，不波及盈亏类科目或“今年成本”科目。

　　要害词：资产类科目、负债类科目

　　实用：(1)本期生存应入账而又未入账的会计分录;(2)本期会计分录的科目录入精确，但记录金额<本质应记录金额。

　　办法：径直用蓝字填制弥补凭证。

　　二、红字冲销法

　　基础：应调的分录，不波及盈亏类科目或“今年成本”科目。

　　要害词：资产类科目、负债类科目

　　实用：(1)本期会计科目录入有误;(2)本期会计分录借贷目标记反;(3)本期会计科目录入精确，但记录金额>本质应记录金额。

　　办法：先用红字冲销，后用蓝字体例精确会计分录。

　　三、归纳账务安排法

　　普遍用来安排上一分属期内波及到盈亏类科目或“今年成本”科目的会计分录。罕见手法：经过“往日年度盈亏安排”或“今年成本”举行调账。

　　要害词：盈亏类科目、权力类科目

　　实用：(1)本期多记、少记、错记波及到盈亏类科目的会计分录;(2)所得税安排;

　　花式实操案例

　　学乐佳公司的财务小师妹，在2021年2月查账创造2020年12月公有2笔错账，经会计主管考查确认后，小e作出以次账务安排：

　　(1)2020年12月收到a公司欠款10000元

　　原分录：

　　借：银行入款 5000

　　贷：应收账款——a公司 5000

　　学乐佳确定：该分录的会计科目精确，但本质发生额为10000元，记录金额<本质应记录金额，不感化上年度成本，故应沿用：弥补备案法。

　　弥补分录：

　　借：银行入款 5000

　　贷：应收账款——a公司 5000

　　(2)2020年12月付出办公室费25000元

　　原分录：

　　借：管理用度——办公室费 30000

　　贷：银行入款 30000

　　学乐佳确定：该分录的会计科目精确，但记录金额30000>本质应记录金额25000，而且波及上一年度成本，故应沿用：红字冲销法+归纳账务安排法。

　　矫正分录为：

　　借：往日年度盈亏安排 30000

　　贷：银行入款 30000

　　借:往日年度盈亏安排 25000

　　贷：银行入款 25000

　　借：往日年度盈亏安排 1250

　　贷：应交税费——应交企业所得税 1250

　　借：往日年度盈亏安排 3750

　　贷：成本调配——未调配成本 3750

　　计划进程：

　　(1)矫正分录后的“往日年度盈亏安排”余额在红字收方(即付方);

　　应调增所得税：

　　-30000+25000=-5000

　　5000*25%=1250

　　(2)“往日年度盈亏安排”科目结账和转账后无余额;

　　-30000+25000+1250+x=0

　　x=3750

　　小搭档们，都学会了吗?遇到错账的功夫，不要慌，翻出这篇作品就不妨对号落座矫正哦，记取保藏哦!

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