会计实账操作流程步骤

一、基础理论理解

会计的基础在于理解会计方程式：资产 =负债 +所有者权益。这是所有会计记录的核心，有助于在处理真实账目时做出准确判断。例如，当收到一笔货款，这笔交易会增加银行存款（资产），同时也可能增加应收款（也属于资产）。

二、记账软件中建立企业账套

1. 企业基本信息采集并录入

   -录入企业的名称、地址、账号等基本信息。

2. 设置选用会计账簿

   • 根据企业规模及管理需要，选择如现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账等账簿。

3. 设置选用会计科目

   -例如主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、本年利润、所得税、生产费用、实收资本、资本公积、盈余公积、利润分派、固定资产、累计折旧、材料、低值易耗品、库存商品、库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应付款、预提费用等科目。

三、期初数据的初始化

1. 新办企业

   -搜集企业筹办开业登记以来的各种原始财务凭证，审核分类并录入财务软件。

2. 有账老企业

   -整顿原来会计账册的会计科目余额，编制新老会计科目对应表，再按新会计科目将余额数据录入（初始化）。第一笔一般是：借：银行存款贷：实收资本（已认缴注册资本）。

3. 无账老企业

   -清理资产（固定资产、材料等存货等），编制出企业期初会计科目余额表。

四、日常会计业务处理

1. 定期搜集审核整理原始凭证

   • 根据经济业务的不同分别录入对应会计科目，并注意每张原始凭证所涉及的资金收付状况。例如：

   • 材料（商品）核算

   -购进时：借材料（或库存商品）——XX贷银行存款（或现金、或应付账款）。

   -材料领用时（根据领用单）：借生产费用贷材料——XX。

   • 工资核算（注：所得税扣除以已支付为准）

   -提取工资时：借管理费用（生产费用）——工资贷应付工资。

   -支付工资时：借应付工资贷银行存款（或库存现金）。

   • 购置办公用品的核算

   -借管理费用贷银行存款（或库存现金、其他应付款）。

   • 产品（商品）销售核算

   -借银行存款（或库存现金、应收账款）贷主营业务收入。

   • 职工福利费（14%）、工会经费（2%）、职工教育经费（2.5%）的核算

   -由于该三项经费为在规定标准以内按实际数扣除，其中职工教育经费超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

   -发生支出时：借其他应付款——福利费（或工费经费、教育经费）贷银行存款。

   -年末限额内结转：借管理费用——福利费（或工费经费、教育经费）贷其他应付款—福利费（或工费经费、教育经费）。

   -年末超限额结转（所得税申报时做纳税调整）：借管理费用——福利费（或工费经费）贷其他应付款—福利费（或工费经费）。

五、月末计提、结转分录

1. 税金及附加（月末计提、次月缴纳）

   -目前税金及附加科目的核算范围包括：消费税、都市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等有关税费。

   -计提时：借：税金及附加贷：应交税金——应交消费税、都市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等。

   -缴纳时：借：应交税金——应交消费税、都市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等贷：银行存款。

2. 提固定资产折旧

   -借：管理费用（生产费用）--折旧费贷：累计折旧。

3. 主营业务成本的结转

   • 商业以存计销

   • 根据盘存表结转成本：借主营业务成本贷库存商品。

   • 工业以存计耗

   • 根据盘存表结转生产费用：借生产费用贷原材料——XX。

   • 工业结转成本（以实际销售产品数量和平均成本结转，或者按仓库车间盘存数量以存计销结转）

   -借主营业务成本贷生产费用。

4. 各种收入结转（软件中为月结）

   -借：主营业务收入（余额为0）借：其他业务收入（余额为0）借：营业外收入（余额为0）贷：本年利润。

5. 结转成本、支出、税金（软件中为月结）

   -借：本年利润贷：主营业务成本（余额为0）贷：其他业务支出（余额为0）贷：营业外支出（余额为0）贷：主营业务税金及附加（余额为0）。

6. 结转各项费用（软件中为月结）

   -借：本年利润贷：管理费用（余额为0）贷：财务费用（余额为0）贷：营业费用（余额为0）。

7. 季度计提所得税

   -提取时：借：所得税贷：应交税金--所得税。

   -结转所得税：借：本年利润贷：所得税。

   -上缴所得税：借：应交税金--所得税贷：银行存款。也可简化为：提取时：借本年利润贷应交税金--所得税；缴纳时：借应交税金--所得税贷银行存款。

六、财务报表编制

1. 收集和整理凭证

   -收集和整理所有与财务事项相关的凭证，如发票、收据和银行对账单等。

2. 记录和分类交易

   • 根据凭证，将所有交易记录下来，并根据账户分类，如资产、负债和所有者权益等。

3. 编制和审核账务表

   • 根据分类的交易，编制各类账务表，如总账、明细账和试算表，并进行审计和核对。

4. 编制财务报表

   • 根据审核后的账务表，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。

七、纳税申报

1.合规缴纳税款，准确填报纳税申报表，并及时申报缴纳税款。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。