税务会计考试题答案及解析(税务会计考试题目详解)

税务会计考试是很多会计从业者需要要能参加的考试，按照这个考试是可以额外税务会计从业资格证书。不过，二级考试题目来讲比较好难，是需要考生必须具备打扎实的税务知识和实际操作经验。下面，我们将为大家提供给税务会计考试题目的答案及解析，如果能也能帮助大家好些地复习备考。

第一题：增值税税率的计算

答案：增值税税率=应纳税销售额×税率。其中，应纳税销售额=销售额÷（1+税率）。比如，某公司销售额为100万元，税率为13%，则应纳税销售额=100÷（1+0.13）=88.5万元，增值税税额=88.5×0.13=11.505万元。

第二题：企业所得税的计算

答案：企业所得税=应纳税所得额×税率-速算直接扣除数。其中，应纳税所得额=利润总额-减除费用-相关扣除成本-减除损失。.例如，某公司利润总额为100万元，减除费用为10万元，减除成本为20万元，不征税收入损失为5万元，税率为25%，速算扣除数为16.5万元，则企业所得税=（100-10-20-5）×0.25-16.5=11.875万元。

第三题：个人所得税的计算

答案：个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣取数。其中，应纳税所得额=收入总额-减除费用-减除捐赠。比如，某人收入总额为10万元，减除费用为1万元，减除捐款为5000元，税率为20%，速算扣除数为5555元，则个人所得税=（10-1-0.5）×0.2-5555=8345元。

第四题：企业会计核算方法

答案：企业会计核算方法和现金制、权责发生制和混和制。现金制是指企业遵循不好算收付现金的时间通过会计核算；权责发生制是指企业遵循收入突然发生和费用突然发生的时间通过会计核算；调和制是指企业在一定范围内同时区分现金制和权责发生制参与会计核算。

第五题：会计凭证的填制

答案：会计凭证的填制要除了凭证字号、日期、摘要、借方金额、贷方金额、科目名称、辅助核算项目等内容。其中，凭证字号是指每个凭证的唯一标识，日期是指凭证发生了什么的时间，摘要是指是对该笔业务的简要说明，借方金额和贷方金额是指该笔业务的借贷方金额，科目名称是指该笔业务所不属于的会计科目，辅助核算项目是指相对于该笔业务的辅助核算项目。

第六题：会计报表的编制

答案：会计报表的编制除了资产负债表、利润表、现金流量表等。其中，资产负债表是思想活动企业在某一时间点上的资产、负债和所有者权益状况的报表；利润表是上级主管部门企业在某一会计期间内的收入、成本和利润状况的报表；现金流量表是反映企业在某一会计期间内的现金泄入、渗出来和净流量状况的报表。

第七题：税务申报的流程

答案：税务申报的流程除开填写申报表、并提交申报表、缴纳税款、领取税务证明等。其中，填写申报表是指遵循税务部门特别要求填写各种验收税务信息；递交申报表是指将填好的申报表再提交给税务部门接受审核；缴纳税款是指遵循税务部门没有要求公司缴纳或者的税款；去领取税务证明是指在缴纳税款后，领取税务部门可以提供的或者证明文件。

第八题：税务筹划的方法

答案：税务筹划的方法除了合理利用税收优惠政策、合理安排企业财务结构、比较合理尽可能避免税收风险等。其中，合理利用税收优惠政策是指参照税收政策的规定，合理利用特殊税收优惠政策，降低企业税负；合理安排企业财务结构是指通过合理不的财务管理，优化企业财务结构，降低企业税负；合算可以避免税收风险是指通过合法的手段，完美躲避税收风险，降低企业税负。

以上应该是关于税务会计考试题目的答案及解析，我希望都能够帮大家更好地复习准备。同时，我们也告诫大家，在复习准备过程中要注重上机操作经验积累，只有将理论知识与实际操作相结合，才能好些地去对付税务会计考试。