这两天写了事务所合伙人个人所得税申报的实际问题。很久没关注培训的新朋友提到,我要写清楚,如果佣金报销,我就不能再扣佣金30手续费了。
现在我练习把30手续费的实用口径与我个人的理解和实践经验结合起来。
1.什么是佣金?个人认为,在合伙人以外的事务所执业的,包括我们所说的雇佣、薪酬、分成等。
2.佣金手续费。有的律所选择直接报销费用,有的选择扣除30佣金手续费(30佣金手续费指佣金收入的30部分)。律师事务所在选择会计口径时,只能选择两者之一。我个人认为所有的佣金都应该有一个统一的核算口径。如果会计口径是当年确定的,就不能随意更改。
3.合伙人不得扣除30%的办案费,但可以实实在在地申报合伙人办案产生的费用。
那么30佣金的手续费怎么处理呢?案件处理费与成本有关,所以直接进入【主营业务成本-案件处理费】科目。
示例:
张是A公司的佣金,执行佣金30手续费的扣除政策。2021年,甲事务所向张分红30万元,个人所得税1万元,个人社保1万元,在张扣除手续费30 * 30=9万元
会计分录:
提取股份收入时:
借:主营业务成本-工资21万元
主营业务成本-手续费9万元
贷款:应付职工工资-提成30万元
支付工资时:
借:应付员工工资-https://www.zhucesz.com/提成万元。
贷款:https://www.zhucesz.com/万元银行存款。
缴纳个人所得税时:
借:应交税费-个人所得税万元。
贷款:银行1万元。
借:应付职工薪酬-佣金万元
贷款:应交税费-个人所得税10000元。
缴纳社会保障费时:
借:应付员工工资-https://www.zhucesz.com/提成万元。
贷款:https://www.zhucesz.com/万元银行存款。
假设甲公司对特许权使用费进行了应计费用,2021年甲公司支付张22万元作为收入,支付https://www.zhucesz.com/万元作为应纳个人所得税。同时,甲公司报销张差旅费、交通费8万元,故张's收入22万元不能从30笔手续费中扣除。
会计分录:
累积时间:
借:主营业务成本-工资22万元。
借款:应付职工工资-佣金220,000元。
支付工资时:
借:应付职工工资-https://www.zhucesz.com/提成万元。
借款:https://www.zhucesz.com/银行存款一万元。
缴纳个人所得税时:
借:应交税费-个人所得税https://www.zhucesz.com/万元。
借款:https://www.zhucesz.com/银行存款一万元。
借:应付职工薪酬-提成10,000元。
贷:应交税费-个人所得税万元。
缴纳社会保障费时:
借:应付职工工资-https://www.zhucesz.com/提成万元。
借款:https://www.zhucesz.com/银行存款一万元。
支付案件处理费报销时:
借:主营业务成本-手续费8万元。
贷款:银行存款8万元。
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2022年6月25日Vivian_Lin编辑。欢迎留言转发。感兴趣的朋友也可以在后台咨询。