1.月末有免税额的，企业应补缴本月多缴的增值税。

借：应交税费-未付增值税

贷款：应交税费-应交增值税(转出和多缴增值税)

2.如果有任何应付但未付的增值税。

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷款：应交税费-未付增值税

1.当月缴纳当月增值税。

一般纳税人

借：应交税费和应交增值税(已交税费)

贷款：银行存款

小规模纳税人

借：应交税金和应交增值税。

贷款：银行存款

2.企业预缴增值税。

借：增值税应纳税款已预缴。

贷款：银行存款

月底

借：应交税金但未交增值税。

贷款：应交税费和预缴增值税。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，依法缴纳经营所得的各种税费。应交税费包括企业依法缴纳的增值税、土地增值税、城市维护建设税、消费税、企业所得税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及企业在上缴国家前代收代缴的个人所得税。

企业应通过应交税费科目反映各项税费的缴纳情况，并根据应交税费项目进行明细核算。本科目贷方登记应缴纳的各种税费，借方登记已缴纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未缴纳的税费；期末，如果借方余额反映多缴或未抵扣的税款。

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