所得税又称收入税,是指国家在一定时期内对法人和自然人的各种所得征收的一种税,需要在月末结转。那么如何进行月末所得税的会计分录呢?
月末所得税的会计处理
本月应纳企业所得税计提:
借方:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
纳税:
借:应交税费-应交企业所得税
贷款:银行存款
结转时:
借方:本年利润
贷项:所得税费用
如何理解所得税费用?
所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税。
“所得税费用”科目属于损益类科目,用于核算当期利润总额中应扣除的所得税费用,但不表示当期应缴纳的所得税,而是代表当期所得税和递延所得税的总和。
所得税费用科目可以根据递延所得税费用或当期所得税费用设置明细科目,进行明细核算。期末,本科目的余额也应转入本年利润科目,结转后本科目无余额。
所得税费用(或收入)=当期所得税递延所得税费用(-递延所得税收入)
今年的利润是多少?
本科目核算企业当期实现的净利润(或净亏损)。
本年利润科目属于所有者权益科目。贷方反映企业当期实现的收入,包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等。借款人反映企业当期发生的各项费用支出,包括主营业务成本、营业外支出、财务费用、营业费用、管理费用、投资收益(净亏损)、所得税等。
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