企业应通过“管理费用”、“其他应付款”等相关二级科目核算未支付工资的社会保障基金。
1.企业应当为欠薪提取社会保障基金;
借:管理费用-社保欠费保障基金,
贷款:其他应付款,
2.企业缴纳社会保障基金的欠费:
借:其他应付款,
贷款:银行存款,
3.期末结转本年利润:
借方:本年利润,
贷款:管理费——未发工资的社保支付。
应收账款坏账准备的会计处理;
坏账准备,
借方:信用减值损失,
贷:坏账准备,
冲销超额计提的坏账准备,
借方:坏账准备,
贷款:信用减值损失,
坏账损失实际发生,
借方:坏账准备,
贷:应收账款、
已确认并转售的应收款项再次收回。
借:应收账款,
贷:坏账准备,
同时:
借方:银行存款,
贷:应收账款。
《小企业会计制度》是为了规范小企业会计核算,提高会计信息质量。根据《人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等相关法律法规,制定本制度。根据财政部,[2011]17号文件,该制度已于2013年1月1日废止。实现《小企业会计准则》。