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个税退钱会计分录

2023-04-10 12:58:35深圳会计培训

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你又能拿到钱了!每年的税款代扣费是可以退的,截止日期是2023年3月30日,宜早不宜迟。还没开始申请的公司要抓紧了!

我在哪里能得到退税费用?

电子税务局可以操作!

根据个人所得税法,对扣缴义务人按照扣缴的税款支付2%的手续费。

自2023年1月1日至2023年3月30日,扣缴单位可通过自然人电子税务局(扣缴端)的‘退费核对’模块申请退还2022年度个人所得税代扣代缴手续费。

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操作步骤:

第一步:登录自然人电子税务局(代扣端)。

第二步:登录代扣终端后,在“代扣代缴”界面,点击左侧菜单中的“退费查询”。

第三步:点击【获取对账单】按钮,获取‘对账单’和‘单户核对清单’,分别核对本单位上年度个人所得税代扣代缴汇总和明细申报记录,确认已缴(退)金额和入(退)库时间是否正确。

温馨提醒:

(1)请不要查看已结算退款的数据。

(2)如核对对账单数据有误,请到主管税务机关办税服务厅进行处理。

第四步:核对无误后,点击【申请退款】。

温馨提醒:

(1)确认结账报表界面中的结账期间应为2022年1月1日至2022年12月31日。

(2)申报期限是入库日期,不是纳税期限。

第五步:在“代扣代缴手续费退款申请”中依次选择“开户银行”和“银行账号”。

税务机关完成审核后,可将相应手续费返还至所选银行账户。请注意!

温馨提醒:

(1)收款人名称为扣缴义务人在税务机关备案的银行账号名称,银行账号为扣缴义务人在税务机关备案的银行账号。

(2)收款人名称与扣缴义务人名称不一致的,请到主管税务机关办税服务厅办理。

收到手续费后

企业如何计算和使用?

财行〔2019〕11号文规定了个税代扣手续费的返还比例、核算和使用要求。

1.企业能拿到多少手续费?

也就是说,企业代扣代缴100万元个税,可以收到2万元手续费。虽然法律法规对取得单位的财务制度和办税人员有一定的要求,但实际操作中,代扣代缴税款的单位大多符合条件!

2.手续费怎么用?

按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理通知》的说法(财行〔365〕号),有三种解释:

(1)扣缴义务人收取的代扣手续费可用于提高纳税能力和奖励纳税人员。

(2)单位取得的收费收入应单独核算,计入单位收入,用于'三代'管理费用,相关工作人员也可适当奖励。

(3)注:不同的支出会有不同的涉税处理方式,具体如下。

3.怎么做会计?

企业收取的手续费收入属于本单位,应单独核算。《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》 财政部,会计部明确表示,个人所得税手续费的返还应计入报表中的“其他收入”项目。

会计分录:

(一)收取退票费

借方:银行存款

贷款:其他收入

应交税费-应交增值税(销项税)

(2)消费时根据不同的用途做分录。

比如奖励给财政部门的收税员。

借方:应付职工。

贷款:银行存款

用于日常开支的,可以计入相关费用。

退票费要交税吗?

企业收到的退税款主要涉及增值税和企业所得税。如果费用被判给收税人,也涉及到一种税。

1.增值税

各地对增值税的缴纳存在争议。

根据12366纳税服务平台给出的回复,个人所得税费用应作为'经纪服务'缴纳,一般纳税人税率为6和

深圳, 内蒙古, 厦门, 安徽, 大连, 重庆, 辽宁, 河南, 福建,浙江等税务局。

湖南省,等一些省份认为,代扣代缴税款是企业的法定义务,不属于经营活动,退费收入属于具有激励性质的财政拨款,免征增值税。

建议:有明确文件支持的省份按文件规定执行,无明确文件的省份按'业务辅助服务-经纪服务'缴纳增值税。

2.企业所得税

根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定,企业收到的手续费应计入当年收入总额,并按规定缴纳企业所得税。

同时,与收入相关的合理费用可以在所得税前扣除。比如对收税员的奖励,可以税前扣除。

三。个人所得税

参加代扣代缴个人所得税的,免征个人所得税。

(1)《财政部关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)规定,对已办理代扣代缴手续的个人,暂免征收个人所得税。

(2)《关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》(国税发〔2001〕31号)规定,对税务人员在储蓄机构从事代扣代缴、代收代缴利息税费所得,免征个人所得税。

特别提醒:

如果企业改变这笔手续费的用途,发给代扣代缴个人所得税的无关人员,应并入员工当期工资,征收个人所得税。

掌握个税费用返还的一张图


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