2017年1月，A仓库改造为员工食堂。这套房产原值240万元，是7月份购买的老房子，账面净值235万元。购买时取得税率为5的增值税专用发票，注明税款为12万元，已由https://www.zhucesz.com/抵扣进项税额1万元，待由https://www.zhucesz.com/抵扣进项税额1万元。企业A只转让了应抵扣的进项税额https://www.zhucesz.com/万元。

具体问题具体分析

需要不同的方法。

红字对帐法，恰恰相反，分录法

会计对账的五种基本方法

在经济生活中，账户对账一般是指会计处理的一种，即调整账户以达到预期或规定的结果。

1追溯调整法

追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策，如同该交易或事项首次发生时采用了新的会计政策，并相应调整相关项目。即应当计算会计政策变更的累计影响，并相应调整变更年度的期初留存收益和会计报表中的相关项目。

追溯调整法的应用，首先是累计影响数；二、进行相关会计处理(对账)，对留存收益(包括法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积和未分配利润，外商投资企业还包括储备基金和企业发展基金)进行对账；第三，调整相关会计报表，在提供比较会计报表时，调整本期受影响会计报表的相关项目；第四，在资产负债表外进行披露，即在财务报告的附注中进行解释。

其中，根据企业会计制度的规定，累计影响数从三个不同的角度给出了三个定义：

(一)变更后的会计政策追溯计算的上年年初留存收益金额与现有金额之间的差额。

(2)是指在与会计政策相关的交易或事项首次发生时，假设采用新会计政策，该变更年度的初始收益中的到期金额与现有金额之间的差额；

(3)指会计政策变更对净损益的累计影响，以及由此引起的对利润分配和未分配利润的累计影响金额，不包括已分配利润或股利。

2未来适用的法律

未来适用法是指对某项交易或事项变更会计政策，新会计政策适用于当期和未来期间发生的交易或事项的变更。

即不计算会计政策变更的累计影响，也不需要调整变更年度的期初留存收益，变更年度只采用新的会计政策。根据披露要求，企业应当计算确定会计政策变更对当期净利润的影响。

交易或事件。即不计算会计政策变更的累计影响，也不需要调整变更年度的期初留存收益，变更年度只采用新的会计政策。根据披露要求，企业应当计算确定会计政策变更对当期净利润的影响。

3红字更正

红字更正也叫红笔更正和赤字抵销法。表示凭证的会计分录或金额已经发生并已入账。

更正时，用红字填写相同的凭证，注销原始记录，用蓝字填写正确的凭证，这是一种更正错帐的方法。

4补充登记法

适用于发现凭证中待借、待贷科目正确，但所填金额小于正确金额的情况。

采用补登记方式时，用蓝色填制少填金额的凭证，并在“”栏注明“少填第号补凭证”，并作相应记录。这样，少收的金额就会加到账本上。

5

后一种情况主要发生在材料采购成本、原材料成本结转和生产成本的核算中。如果一个生产周期还没有完成，将金额依次转入原材料、产品、产成品、销售成本和利润，造成虚增利润，纳税人多缴纳当期所得税。

因此，该金额应根据具体情况在本期最终原材料、产品、产成品和产品销售成本之间合理分配。一旦所有的利润都增加了，就会导致虚增利润，多征税。关账后，如果账簿记录有错误，发现时应直接在账簿中更改。在“账户调整”栏中填写文字和数字；并注明变更账户的日期、凭证号及原因；

如果低估，直接记录差额；如果超过一个，就要用红色写；借的方向反了，用红色写下来。这不是因为制证时的科目或金额，而是因为过账过程中的复制。

以前年度损益调整的会计处理

一、本科目核算本年发生的调整上年损益的事项和与调整上年损益有关的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准日之间报告的年度损益需要调整的事项，也可以用本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要会计处理。

(一)企业调整以前年度增加利润或减少亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少上年利润或增加上年亏损作相反的会计分录。

(二)因以前年度损益调整而增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；因以前年度损益调整而减少的所得税费用，应作相反的会计分录。

(3)上述调整后，本科目的余额应转入“利润分配——未分配利润”科目。如本科目为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；例如，对借方余额作相反的会计分录。