它分三步进行：

1.付款预估入库时，应付账款账户就平了。分录如下：借：原材料(或库存商品)贷：应付账款-预计应付账款-* *客户2。收到客户发票后如下：借：应付账款-预计应付账款-* *客户应交税费-进项税贷：应付账款-* *客户3。货款的分录如下：借：应付账款-* *客户贷款：一般情况下，应付账款是在材料验收入库后，才根据发票和票据进行登记入账的。这主要是确认采购物资在质量、数量、品种等方面是否符合合同规定的条件，避免采购物资在验收入库时出现错、漏、损等问题，进而调整账目；

2.在材料和发票账单不同时到货的情况下，有时货物已经到货，是因为应付账款需要根据发票账单进行登记。发票和账单到达需要很长时间。既然这个负债已经成立，就应该体现为负债。

3.为了在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和所承担的债务，在实际工作中，采用将预计购入的资金和应付债务在月末记录至下月初的方法进行冲减。因购买商品等产生的应付账款。应设置“应付账款”反映这部分负债的价值。

4.应付账款一般按应付金额核算，而不是按到期应付金额的现值核算。形成应付账款时对买方资产进行现金贴现的，应付账款金额按照发票上记载的应付账款总额确定(即不得扣除任何折扣)。就这样。根据发票上记载的应付总额，借记有关科目，贷记“应付账款”科目；现金折扣用于抵消财务费用。

我们如何解释支付给供应商的款项？

向供应商付款有两种会计分录：

一、如果是现金支付票据，则借：库存商品或原材料应交税金——应交增值税(进项税)。

贷：银行存款第二种情况，如果赊购，可以借：应付账款贷：银行存款。