第一，小规模特征

1.定义：

小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的增值税纳税人。

2、会计分录简单：

规模小、业务量小且业务单一的，许多会计分录可以简化。

3.无进项税抵扣：

小规模纳税人采用简易计税，不需要抵扣进项税，一般成本费用可以通过增值税普通发票取得。

4.货物和发票的总体定价：

外购货物没有单独的进项税会计。在分录，进项税应与货物价格相结合来计算获得货物的价格。

二、小规模常用的16位会计分录

1.收到股东的资本投资。

借：银行存款

贷款：实收资本

2.接受储备基金

借：手头现金

贷款：银行存款

3.租赁(租赁包含在长期待摊费用中)

借：长期待摊费用-租金

贷款：银行存款

4.购买电脑、办公家具等固定资产。

借：固定资产

贷款：银行存款

5.购买钢笔、纸袋等办公用品。

借：管理费

贷款：库存现金(银行存款)

6.支付所有与销售相关的费用。

借：销售费用

贷款：现金(银行存款)

7.采购商品时，增值税直接计入产品成本。

借：库存商品(含税价)

贷款：银行存款

8.银行费用等。

借：财务费用

贷款：银行存款

9.销售商品

借：银行存款

贷款主营业务收入：

应交税金-应交增值税(增值税按3计提)

结转成本

借：主营业务成本

借出：库存商品

10、疫情期间按实际征收1。

借：应交税费-应交增值税(2减)

贷款：营业外收入-政府补助

但实际上很多会计都是直接按照1来计税的。作为小规模纳税人，分录's审核并不严格，也不存在问题。

11.本月工资及福利费不计提。

借：管理费-工资(间接销售岗)

销售费用-工资(直销岗)

贷款：应付职工薪酬

12.与税收相关的分录

增值税：在销售实现收入时计提。

借：银行存款

贷款主营业务收入：

应交税费-应交增值税

根据增值税：应计附加税

借：税费

:贷款应交税费-交城建设应交税费。

:-教育费附加贷款应交税费

:-地方教育附加贷款应交税费

缴纳税费时：

借：应交税费-应交增值税

贷款：银行存款

借：应交税费-交城建筑税。

借：应交税费-教育费附加

借：元交税——地方教育附加

贷款：银行存款

13.利息收益

应收账款应计：

借：应收利息

贷款：财务费用-利息收入

实际收到利息：

借：银行存款

贷款应收利息：

14.固定资产折旧

借：管理费-折旧费(包含哪个部门用哪个费用)

贷款累计折旧：

15.材料仓储

1)、购买材料或商品

如已取得发票等凭证或已付款，但材料或商品尚未到达，

借：在途材料(总价加税)

贷款：银行存款(已付金额后)

应付账款等。(根据应付金额)

待采购的材料或商品到达小企业验收入库时，

借入：原材料/库存商品

借出：在途材料

2)采购并验收入库的材料按实际成本支付。

借：原材料(总价加税)

贷款：银行存款(已付金额后)

应付账款等。(根据应付金额)

3)委托单位加工并已验收入库的材料，在委托加工过程中按实际成本计价。

借：原材料

借：委托加工材料

4)、生产经营领用的材料，按实际成本计价。

借：生产成本

生产费用

管理费用

销售费用等。

贷款：原材料

5)、随商品出售并单独定价的包装，按实际成本计价

借：其他业务支出

贷款：原材料

6)收取租用包装的租金

2)将本月收入结转到本年利润。

借：主营业务收入

其他营业收入

非营业收入

贷款：本年利润商品采购会计分录

1.企业采购商品并取得相应发票时：

借：原材料(或库存商品)

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应付账款——公司名称

2、企业为购买商品支付的款项：

借方：应付账款——公司名称

贷：银行存款(或库存现金)

企业购入商品并取得相应发票时，应通过“原材料”或“库存商品”科目核算，涉及可抵扣进项税额时，还应通过“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目核算；企业支付购货款时，应当通过“应付账款”、“银行存款”等科目进行核算。