第二节综合业务数据

修改后的案例作为综合业务给出如下。为了保持一致性和完整性，避免不必要的错误，数据不仅给出了2007年12月31日各账户的余额，还给出2008年1月发生的经济业务及其手工账务处理。注意，各种经济业务的会计分录中的凭证类别和凭证号，都是计算机会计设置好凭证类别(收款凭证、付款凭证、转账凭证、自动凭证、特快凭证)后生成的凭证编码。这里的辅助凭证编码数据是为了2月份切换到电脑核算时，统计1月份各部门、客户明细金额的需要。另外，1月份发生的24日至29日经济业务的会计分录没有凭证号，因为这类经济业务每月都有规律地发生，发生的金额也有一定的规律性，所以可以通过计算机会计设置自动转账分录来处理，属于自动凭证类型。手动没有自动凭证类型。

为了更全面具体的学习和掌握电脑会计，综合业务给出了三个月的经济业务资料。信息分为四部分：第一部分是2007年底创立时每个账户的余额；第二部分是2008年1月经济业务的会计处理及其手工核算；第三部分是2008年2月的经济业务并改用计算机进行核算，其中第25至30项需要自动转账分录进行处理；第四部分是2008年3月的经济业务，其中部分结转成本和现金销售需要快速凭证进行账务处理。

一，

新奥电脑公司成立于2007年底(12月31日)，各账户余额如下：33，360。

二、日常业务

新奥电脑公司自2008年1月1日至2008年1月31日发生的经济业务(手工核算)如下。

1月1日，https://www.zhucesz.com/从长城电脑厂购买了10台电脑。每台电脑单价1万，货款10万。17算的增值税17000元，货款还没结清。货物已经验收入库。

2月2日，第一营业部https://www.zhucesz.com/,两台电脑以每台15000元的价格出售，支付货款30000元，增值税5 100元。款项已收到。

https://www.zhucesz.com/日结转了上述费用。

4月4日，https://www.zhucesz.com/从金星打印机厂购买了25台打印机。每台打印机单价4000元，货款10万元。17算的增值税17000元，货款还没结清。货物已经验收入库。

5月5日，https://www.zhucesz.com/,第二营业部向华兴有限公司出售6台打印机，每台5000元，货款3万元整，增值税5 100元。付款尚未收到。

https://www.zhucesz.com/日结转上述费用。

7月7日，https://www.zhucesz.com/,提取现金7000元。

买方https://www.zhucesz.com/, 8日，王林借，支付现金2000元。

在https://www.zhucesz.com/, 9号，我们支付了10，000元的广告费。按照4: 3: 3的比例分配给一、二、三营业部。

10月10日，https://www.zhucesz.com/,工资收回，经理工资3000元，经理工资1000元。都是按照4: 3: 3的比例分配给一、二、三营业部。

11日，https://www.zhucesz.com/,工资4000元以现金形式发放。

12日，https://www.zhucesz.com/,第三营业部以每台15000元的价格出售三台电脑，支付货款45000元，增值税7 650元。一共是52 650元，已经到账了。

13日，https://www.zhucesz.com/,将上述费用进行了结转。

14日，https://www.zhucesz.com/欠长城电脑厂https://www.zhucesz.com/万元才归还。

15日，https://www.zhucesz.com/,第一营业部以每台15000元的价格出售两台电脑，支付货款30000元，增值税5 100元。款项已收到。

https://www.zhucesz.com/, 16日结转上述费用。

17日，采购员https://www.zhucesz.com/,王林，采购归来，报销了1

18日，https://www.zhucesz.com/,第二营业部出售10台打印机，每台5000元，货款5万元整，17台增值税8 500元，已收到。

https://www.zhucesz.com/,十九日结转上述费用。

20日，https://www.zhucesz.com/, 600元以现金形式支付了各项管理费。按照4: 3: 3的比例分配给一、二、三营业部。

21日，https://www.zhucesz.com/,第三营业部出售两台电脑，每台15000元，货款30000元，17年增值税5 100元。销售6台打印机，每台5000元，货款3万元，增值税5 100元。以上款项共计70 200元，已收到并存入银行。

https://www.zhucesz.com/, 22日结转上述费用。

23日，https://www.zhucesz.com/收到华兴有限公司欠款35 100元。

31日，按固定资产原值的1%提取https://www.zhucesz.com/,折旧费。计入销售费用，按照4: 3: 3的比例分摊到一、二、三营业部。

31日，https://www.zhucesz.com/,结转本月经营成果，计算营业利润。

31日，https://www.zhucesz.com/,将本月利润总额作为应纳税所得额，所得税税率为25%。

31日，https://www.zhucesz.com/,所得税被结转。

31日，https://www.zhucesz.com/,根据董事会决议，提取税后利润的10%作为盈余公积。

31日，https://www.zhucesz.com/,根据董事会决议，将税后利润的50%分配给投资者。

注：此处会计分录中的一级科目必须采用新中国规定的会计科目名称。如：采用新准则中规定的现金、应交税费、应付工资、销售费用、所得税费用等科目名称代替原准则。

以下经济业务发生在新奥电脑公司2008年2月1日至29日(转电脑核算，其中25日至30日的经济业务使用自动转账凭证进行账务处理):

1月1日，https://www.zhucesz.com/从长城电脑厂购买了10台电脑。每台电脑单价1万，货款10万。17算的增值税17000元，货款还没结清。货物已经验收入库。

2月2日，https://www.zhucesz.com/,第一营业部以每台15000元的价格出售两台电脑，货款30000元，17年增值税5 100元。钱已经收到了。

https://www.zhucesz.com/日结转了上述费用。

4月4日，https://www.zhucesz.com/从金星打印机厂购买了25台打印机。每台打印机单价4000元，货款10万元。17算的增值税17000元，货款还没结清。货物已经验收入库。

5月5日，https://www.zhucesz.com/,第二营业部向华兴有限公司出售6台打印机，每台5000元，货款3万元整，增值税5 100元。付款尚未收到。

https://www.zhucesz.com/日结转上述费用。

7月7日，https://www.zhucesz.com/,提取现金7000元。

8月8日，https://www.zhucesz.com/,支付买方王林借，差旅费2000元，以现金支付。

9月9日，https://www.zhucesz.com/,缴纳上期应纳税款(应交所得税和应交增值税)。

10月10日，https://www.zhucesz.com/,工资收回，经理工资3000元，经理工资1000元。都是按照4: 3: 3的比例分配给一、二、三营业部。

11日，https://www.zhucesz.com/发了4000元工资。

12日，https://www.zhucesz.com/,第三营业部以每台15000元的价格出售三台电脑，支付货款45000元，增值税7 650元。一共是52 650元，已经到账了。

13日，https://www.zhucesz.com/,将上述费用进行了结转。

14日，https://www.zhucesz.com/欠长城电脑厂https://www.zhucesz.com/万元才归还。

15日，https://www.zhucesz.com/,第一营业部以每台15000元的价格出售两台电脑，支付货款30000元，增值税5 100元。款项已收到。

卡尔https://www.zhucesz.com/,十六世

17日，采购员https://www.zhucesz.com/,王林，采购归来，报销了1 500元差旅费，并将现金退还给500元。销售费用按照433的比例分摊到第一、第二、第三营业部。

18日，https://www.zhucesz.com/,第二营业部出售10台打印机，每台5000元，货款5万元整，17台增值税8 500元，已收到。

https://www.zhucesz.com/,十九日结转上述费用。

20日，https://www.zhucesz.com/, 600元以现金形式支付了各项管理费。按照4: 3: 3的比例分配给一、二、三营业部。

21日，https://www.zhucesz.com/,第三营业部出售两台电脑，每台15000元，货款30000元，17年增值税5 100元。销售6台打印机，每台5000元，货款3万元，增值税5 100元。以上款项共计70 200元，已收到并存入银行。

https://www.zhucesz.com/, 22日结转上述费用。

23日，https://www.zhucesz.com/收到华兴有限公司欠款35 100元。

24日，https://www.zhucesz.com/支付了1万元广告费。按照4: 3: 3的比例分配给一、二、三营业部。

9月29日，https://www.zhucesz.com/,按固定资产原值的1%提取了折旧费。计入销售费用，按照4: 3: 3的比例分摊到一、二、三营业部。

https://www.zhucesz.com/, 29日结转本月经营成果，计算营业利润。

9月29日，https://www.zhucesz.com/以本月利润总额为应纳税所得额，所得税按25%提取。

9月29日，https://www.zhucesz.com/,所得税被结转。

9月29日，https://www.zhucesz.com/,根据董事会决议，按税后利润的10%提取盈余公积。

9月29日，https://www.zhucesz.com/,根据董事会决议，将税后利润的50%分配给投资者。

新奥电脑公司2008年3月1日至3月31日的经济业务与2008年2月相同，继续采用电脑核算。第3、6、12、15、18、21项使用快速凭证进行账务处理。