1.年末有利润的，预提企业所得税。

根据查账征收方式计算预缴所得税的公式：

应缴纳的所得税

=年末利润总额*所得税税率-一、二、三季度缴纳的所得税计提企业所得税。

会计分录：

应计所得税

借方：所得税费用

贷款：应交税费-应交所得税

结转所得税

借：本年利润

贷项：所得税费用

2.把本年利润的余额转到利润分配

本年利润是贷方余额，这意味着企业今年是盈利的。

会计分录如下：

借：本年利润

贷项：利润分配-undistributed利润

如果企业亏损，会计分录的情况正好相反

3.当公司有盈余时。

如果利润分配结转至本年利润，后仍有盈余，法定盈余公积金应按利润总额的10%计提。

法定盈余公积的目的是弥补公司亏损，扩大公司生产经营，增加公司资本。此外，根据公司情况，决定是否提取任何盈余公积金或向股东分配利润。

应计：

借方：利润分配-Withdraw法定盈余公积。

贷款：盈余公积-法定盈余公积

结转：

借：利润分配-Undistributed利润

贷款：法定盈余公积利润分配-withdrawal。