如何对员工团体旅行进行会计分录

很多公司会以提高团队合作为目的，组织员工集体旅行。员工如何进行团体旅游的会计分录？我必须交税吗？

员工集体旅游的会计处理

1.公司组织的差旅可直接计入“管理费用——其他费用/福利费”进行核算：

借：管理费用——福利费

贷款：应付职工工资

付款时：

借方：应付职工。

贷：银行存款/库存现金。

2.以公司“工会”名义组织旅游的，直接冲减公司计提的“工会经费”:

借：——工会管理费

贷：银行存款/库存现金。

员工团体旅游要交税吗？

根据《人民共和国个人所得税法实施条例》第八条，个人收入的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，按照取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额。没有实物凭证或者凭证上标明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，按照票面价格和市场价格核定应纳税所得额；如果所得是其他形式的经济利益，应参照市场价格核定应纳税所得额。

从上述规定可以得出，旅游属于其他形式的个人经济利益收入，因此这部分应参照市场价格核定应纳税所得额，并计入职工工资收入缴纳个税。

但参考2018年三季度政策解读，对于集体享有的、不可分割的、非现金的利益，原则上不征收个人所得税。

员工差旅费可以税前扣除吗？

根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》的相关规定(国税发[2009]3号)，职工福利费的范围较我们通常所说的职工福利费大大缩小。比如企业支付给员工的节日费用，组织员工旅游的费用，都不属于福利费的范围。

因此，职工差旅费不包含在企业所得税前扣除的福利费中，不得税前扣除。