本文是关于企业为员工购买的商业保险能否税前扣除的会计信息。文章为您详细介绍了会计从业人员、税务师工作学习期间，企业为员工购买的商业保险能否税前扣除的相关财税知识，或许只能帮助您解决企业为员工购买的商业保险能否税前扣除的财税实际问题。

企业为员工购买的商业保险可以税前扣除吗？

商业保险有很多种。简单来说就是免赔额或者不免赔额。

《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，“除企业按照国家有关规定为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费和国务院，财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或职工缴纳的商业保险费不得扣除。”

一、可税前扣除的商业保险

目前可以税前扣除的商业保险有以下几种：

[1]特殊工种员工的人身安全保险费可以税前扣除。

保额需要满足以下两个条件才能税前扣除：

(1)按法定保险，即国家法律法规要求企业为员工投保。

保险范围、保险费率、投保对象有明确的法律依据。

企业为特殊工种劳动者缴纳的人身安全保险费可以在企业所得税前扣除，取得增值税专用票也可以抵扣进项税额。

会计处理：

借：制造费用/管理费用等。

应交税费-应交增值税[进项税]

贷款：银行存款

【2】商旅人士的意外险保费可以税前扣除。

根据《关于企业所得税有关问题的公告》[公告80号、20号]的规定，企业职工因公出差发生的人身意外伤害保险费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。

以上意外伤害保险必须与出差的交通工具一致，才可以税前扣除；如果购买了年度意外险，与出差的交通工具没有对应关系，不能税前扣除。

会计处理：

借方：管理费用/销售费用[明细科目-差旅费]

信用：库存现金等。

[3]雇主责任险保费可税前扣除。

《关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》【公告2018年第52号】】规定，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险缴纳的保险费，允许在企业所得税前扣除。本公告适用于2018年及以后年度企业所得税汇算清缴。

会计处理：

借：制造费用/管理费用等。

应交税费-应交增值税[进项税]

贷款：银行存款

【4】商业健康保险，符合条件的可以税前扣除。

企业按照《财政部保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》【财税〔2017〕39号】为职工购买商业健康保险并在‘职工薪酬’中核算的，可以以‘工资薪金支出’名义进行税前扣除。企业应依法纳入职工工资薪金，代扣代缴个人所得税；同时，商业保险在依法计算个人所得税时扣除。

会计处理：

借方：应付职工。

贷款：银行存款

【5】税收递延型商业养老保险，符合条件的可以税前扣除。

与商业健康险一样，企业为员工购买税延型商业养老保险，不能直接在税前扣除，但可以作为职工薪酬的组成部分，在‘职工薪酬’中核算，可以以‘工资薪金支出’的名义在税前扣除。企业应依法纳入职工工资薪金，代扣代缴个人所得税；同时，依法在计算个人所得税时扣除税收递延型商业养老保险。

会计处理：

借方：应付职工。

贷款：银行存款

公司投保哪种保险

人身保险是保障我们健康长寿的保险。按保障范围可分为寿险、健康险和人身意外险。

[1]人寿保险

主要保障人的生命，包括身故险、生存险、生死养老保障。

在死亡保险中，定期寿险和终身寿险是常见的。

[2]健康保险

指为身体健康造成的损失支付保险金的保险，包括重疾保险、医疗保险、失能收入损失保险、护理保险等。

[3]意外保险

就是我们每天买的保障意外伤害导致的身故、残疾、医疗等保险责任的意外险。意外伤害必须满足外来、突发、无意、非疾病四个要件，缺一不可。

企业为员工购买的商业保险可以税前扣除吗？

这就是《企业给员工购买的商业保险是否能税前扣除》在税法实践中的全部情况。会计行业的朋友在工作或学习评估过程中遇到“企业为员工购买的商业保险能否税前扣除”相关的财税问题。欢迎留言讨论。