当月进货多，进项税就多。如果当期进项税大于销项税，就会有税收抵免。上月有免税额，本月如何做会计分录？

上个月有免税额。这个月怎么做会计分录？

我们要知道，前期的免税额不影响会计分录，但是月末结转的“应交税金”会有两种不同的结果。这时候就需要查看明细账中的销项税、进项税和余额。用“本月进项税额-本月进项税额-上期剩余基数进项税额”得到“本期应交增值税”。计算结果会有以下两种情况：

(1)如果当期应交增值税为负数，则不需要缴税，继续作为下月的留抵税。

(2)如果当期应交增值税为正，则需要缴税。月末，需要对应付增值税进行会计分录，即：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

下个月做个纳税分录就行了。

在计算应纳税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。一般纳税人注销时存货和免税额的处置：一般纳税人在辅导期内注销或被取消一般纳税人资格，成为小规模纳税人时，其存货不转出进项税，其免税额不予退还。

期末抵税如何进行会计分录？

当企业当月的进项税额大于销项税额时，就会形成剩余税额。这个剩余税额不需要用单独的条目表示，只需要在申报表中显示。企业下月申报增值税时，可自动抵扣剩余进项税额，未全部抵扣的，继续抵扣。

以上是关于上月的免税额如何在本月进行会计分录的回答。更多信息可以登陆广东考试网。如果您有任何问题，欢迎向华图教育企业提问。点击咨询

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