企业利润分配的会计分录及其税务处理？

一、利润分配的会计分录：

1.将本年利润转入利润分配的会计分录：

借方：本年利润

贷：利润分配未分配利润

2.提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)、任意盈余公积(按公司章程规定的比例计算)的会计分录：

借：从利润分配中提取法定盈余公积。

提取公益金

提取任何盈余公积

贷款：盈余公积金法定盈余公积金

公共福利基金

任意盈余储备

3.分配红利的会计分录(根据董事会决议):

借：应付利润分配股利

贷款：股东应付股利明细。

4.会计分录支付股息：

借：股东应付股利明细。

贷款：银行存款(或现金)

二、利润分配的税务处理

1.分红派息凭证必须附股东会分配方案、董事会决议等材料复印件。

2.支付股利时，应根据不同的股东进行相应的税务处理：

(1)自然人股东需要代扣代缴20%的个人所得税。

(2)居民企业不需要代扣代缴税款。

(3)非居民企业需要代扣代缴10%的企业所得税。

税务处理建议：财务报表告诉我们，利润是不可以分配的。比如大量的应收账款和存货，银行存款不足，都会导致企业有利润却无力支付。所以个人认为，当企业有实力分红时，只会退出分红。如果你提取了，但是长时间不交，就会陷入不必要的麻烦。

以上是企名网对“企业利润分配及其税务处理”问题的回答。希望对你有帮助。想了解更多会计实务和税务实务知识，可以关注“”，免费进入会计实务交流群。